史艳华[1]（2018）在《股票市场中的外来者劣势研究 ——以在海外上市的中国公司为例》文中认为海外上市是公司获取资本和提升知名度的有效方式,而中国公司在海外上市会遭遇外来者劣势。对已经或即将在海外上市的公司的管理者而言,需要深入理解外来者劣势,进而找到弱化和克服外来者劣势的策略,以达到拓展融资空间、扩大国际影响等目的。但是,已有关于资本市场中外来者劣势的研究成果较有限。因此,我们需要给予资本市场中的外来者劣势较多的关注。本文主要对股票市场中的外来者劣势展开研究,研究内容包括外来者劣势的影响因素、投资者认知成本的中介效应,以及出口贸易、公司属性和董事会领导结构的调节效应。根据相应的研究假设,本文构建了一个有调节的中介模型来探讨变量间关系的中介机制及其边界条件。然后,选取于2005年至2015年间在海外上市的中国公司为样本,运用SPSS19.0、STATA12.0和EXCEL等软件对构建的模型进行了大样本实证检验。具体的研究工作如下:（1）分析双重信息缺失和合法性缺失分别对外来者劣势的影响。本文首先将外来者身份划分为两个维度即双重信息缺失和合法性缺失,双重信息缺失包括海外上市公司的信息缺失和东道国利益相关者的信息缺失,合法性缺失包括海外上市公司的规制合法性缺失、规范合法性缺失和认知合法性缺失。然后分别探讨双重信息缺失和合法性缺失对外来者劣势的影响。研究结果表明双重信息缺失和合法性缺失都对外来者劣势产生显着的正向影响。这就意味着当双重信息缺失或合法性缺失存在时,海外上市公司会在东道国遭受外来者劣势。（2）探讨投资者认知成本的中介效应。本文首先分析双重信息缺失和合法性缺失分别与投资者认知成本的关系,以及投资者认知成本与外来者劣势的关系。然后探讨投资者认知成本在双重信息缺失和外来者劣势关系之间的中介作用,以及投资者认知成本在合法性缺失和外来者劣势关系之间的中介作用。实证检验结果表明,投资者认知成本在双重信息缺失和外来者劣势关系之间产生部分中介作用,在合法性缺失和外来者劣势关系之间产生完全中介作用。（3）探析出口贸易、公司属性和董事会领导结构的调节效应。本文分别探讨出口贸易、公司属性和董事会领导结构对双重信息缺失和投资者认知成本间关系、以及对合法性缺失和投资者认知成本间关系的调节效应。其中,公司属性的调节效应被验证,即与非信息技术公司相比,当海外上市公司属于信息技术公司时,双重信息缺失和合法性缺失分别与投资者认知成本之间的正向关系会更弱。董事会领导结构的调节效应被验证,即与双职分离相比,当海外上市公司的董事会领导结构为双职合一时,双重信息缺失和合法性缺失分别与投资者认知成本之间的正向关系会更强。出口贸易对双重信息缺失和合法性缺失分别与投资者认知成本之间关系的调节效应未被验证。（4）研究有调节的中介效应。本文分别探析出口贸易、公司属性和董事会领导结构是否调节双重信息缺失通过投资者认知成本对外来者劣势的影响,以及合法性缺失通过投资者认知成本对外来者劣势的影响。其中,公司属性对中介作用的调节效应被验证,即与非信息技术公司相比,当海外上市公司属于信息技术公司时,投资者认知成本对双重信息缺失和合法性缺失分别与外来者劣势间的正向中介作用更弱。董事会领导结构对中介作用的调节效应被验证,即与双职分离相比,当海外上市公司的董事会领导结构为双职合一时,投资者认知成本对双重信息缺失和合法性缺失分别与外来者劣势间的正向中介作用更强。出口贸易对中介作用的调节效应未被验证。本文的创新性主要体现在提供了一个分析资本市场中外来者劣势的理论模型,该模型揭示了双重信息缺失和合法性缺失影响外来者劣势的中介机制,并给出了影响外来者劣势水平的情境因素。而且,本文从弥补双重信息缺失、弥补合法性缺失和阻止投资者认知成本的形成方面给出克服股票市场中外来者劣势的对策,从公司属性和董事会领导结构方面给出弱化股票市场中外来者劣势的策略。
梅诗晔[2]（2017）在《中国技术密集型制造业国际竞争力研究：结构观视角》文中进行了进一步梳理中国近三十年经济持续高速增长很大程度上受益于制造业飞速发展。伴随着中国深入参与全球价值链分工,中国制造业总体规模大幅提升,制造能力逐步提高,国际竞争力日益增强,被誉为“世界工厂”,2010年中国已经成为世界第一制造大国。但是从中国制造业的结构来看,中国离制造业强国还有相当大的差距,中国依赖低成本劳动力的加工制造优势低端嵌入全球价值链,出口产品中具有比较优势的主要是服装、纺织、鞋、玩具等低技术、低附加值产品,而出口高技术产品中加工贸易占较高成分,国内增值部分较低,核心技术和关键部件主要依赖于进口。中国制造业面临各种内外部压力:在内部,受劳动力成本持续攀升、自主创新能力弱、对外依存度高、核心竞争力缺乏、资源和环境压力加大等诸多不利因素影响;在外部,2008年世界金融危机过后,以美国为代表的发达国家将促进实体经济发展提升到战略高度,以矫正制造业“空心化”,寄希望于产业政策调整来扭转经济颓势。发达国家制造业回流不是回归传统的劳动密集型低附加值加工制造业,而是发动一场新的工业革命,依托坚实的技术基础和创新能力实现制造业再升级,以培育先进制造技术、发展高端制造业来重塑制造业国际竞争力为目标,重振先进制造业的领导地位,抢占先进制造业新的制高点。与此同时,一些发展中国家如越南、柬埔寨、孟加拉等正扩大对外开放,积极承接产业及资本转移,通过融入全球产业分工实现产业升级、技术积累和国际竞争力提升。因此,提升我国技术密集型制造业竞争力刻不容缓。针对以上背景,本文提出几个相互关联的问题:（1）全球技术密集型制造业贸易格局是怎样的?中国的贸易地位如何?（2）中国技术密集型制造业的国际竞争力如何?影响技术密集型制造业国际竞争力的主要因素有哪些?（3）中国技术密集型制造业应该遵循怎样的升级路径?（4）全球价值链背景下,中国技术密集型制造企业国际竞争力提升的动力是什么?本文采用结构观视角,通过四个子研究逐一回答上述问题:子研究一:技术密集型制造业贸易格局。采用社会网络分析的可视化工具,直观的展示全球主要国家之间技术密集型制造业贸易全景图,便于清晰的识别中国在贸易网络中的地位及变迁。子研究二:技术密集型制造业国际竞争力测量、国际比较及实证分析。借助显示性比较优势指数（RCA）、显示性竞争优势指数（CA）、国际市场份额（IMS）、产业内贸易指数（IIT）四个“量”的层面竞争力评价指标,以及产品出口复杂度、经济复杂性两个“质”的层面竞争力评价指标,全面测度中国技术密集型制造业的国际竞争力,深入比较中国与部分发达国家在产业上的差距,并实证检验影响经济复杂性的主要因素。子研究三:中国技术密集型制造业升级路径选择。基于Hidalgo等（2007）的产品空间理论,建立计量模型,比较中国、美国、韩国、印度、阿根廷五个典型国家的技术密集型制造业不同升级模式,以便为中国选择合适的产业升级路径;并识别中国技术密集型制造业升级的潜在竞争对手,以及最具升级潜力的产品。子研究四:后发技术密集型企业国际竞争力提升动力。采用案例研究法,选择三一重工、沈阳机床、华为、联想四家具有代表性的技术密集型制造企业作为研究对象,利用企业访谈、调研等方式获取一手资料,通过企业官网、企业年报、媒体报导、公开出版物等渠道获取相关资料作为补充,基于知识基础观,采用扎根理论严谨的编码程序,深度剖析案例企业在全球价值链背景下竞争力提升的逻辑,提出相关命题来构建中国后发企业技术追赶实现竞争力提升的理论。通过上述研究,本文得出如下主要结论:（1）中国在技术密集型制造业贸易网络中扮演重要角色,对外贸易量快速攀升,贸易地位、贸易影响力、控制力均明显增强,跻身核心国家之列。（2）中国技术密集型制造业国际竞争力有了大幅提升,在部分领域已经具备了相当高的竞争实力,中国出口品中的国内技术增值部分正在增加,但总体而言竞争力较弱,处于中等偏上水平,表现出较强的劳动密集型特征,在一些尖端技术行业仍然较为落后。实证检验表明:过于依赖自然资源不利于经济复杂性提升,资本积累是影响经济复杂性的重要因素,人力资本对经济复杂性有一定的作用,创新能力对经济复杂性有明显影响,制度质量是影响经济复杂性的关键环境要素。（3）中国技术密集型制造业升级遵循基于比较优势的渐进式道路,必须做大做强传统优势产业,尤其是中高技术密集型制造业,作为产业升级的坚实基础,同时在新兴技术以及高端制造业领域适度赶超。（4）中国后发技术密集型企业国际竞争力的形成前提是核心技术资源的积累。核心技术资源的形成首先来自不依附于发达国家、自主创新的信念,通过持续高强度研发投入取得突破性自主创新。跨国并购是迅速获取前沿技术的高效途径,通过赋予被并购企业高度自主权,保证平稳过渡、维持被并购企业创新能力,得以实现技术获取目标。后发企业竞争力最终体现在全球价值链上的地位,并购发达国家企业、设立海外研发基地、建立海外合作企业等是快速提升技术、实现全球价值链升级的有效途径,而通过对外直接投资、全球本土化等途径构建以我主导的全球价值链有利于掌握话语权。本文的主要贡献有:第一,从“量”的层面和“质”的层面全面评价中国技术密集型制造业国际竞争力,基于资源基础观并加入制度的调节作用,实证检验了影响技术密集型制造业国际竞争力的主要因素,拓展了资源基础观的应用;第二,基于产品空间理论实证分析中国技术密集型制造业的升级路径,明确了比较优势理论指导产业升级的边界;第三,采用案例研究方法,基于知识基础观,深入剖析全球价值链背景下中国后发技术密集制造企业成功实现技术追赶的典型案例,发掘后发企业独特的竞争力提升动力,丰富了国际企业管理理论。本文具有一定的实践指导意义。第一,人力资本和技术创新能力是影响中国技术密集型制造业国际竞争力的重要因素。应当注重人力资本积累和创新能力培育,提升产业技术学习能力和吸收能力,促进将前沿技术知识转化为生产力,加快资本积累速度。第二,产业升级应当坚持以比较优势为主导方向,在一些具有战略地位的产业以及新兴技术产业加大政府扶持力度,适度偏离比较优势。完全遵循比较优势会导致中国技术密集型产业长期徘徊在低端,难以缩小和发达国家的差距;偏离比较优势的跨越式升级建立在扎实的产业基础之上,这种升级路径适合发达国家,不适合中国这样产业基础薄弱的国家。第三,由发达国家跨国公司主导的全球价值链深刻影响全球生产和贸易活动,中国技术密集型制造企业必须积极参与全球价值链分工。在技术能力薄弱阶段可以通过嵌入式参与全球价值链来学习并吸收发达国家技术,以便积累技术能力;当形成一定的技术基础后,逐渐过渡到构建以我主导的全球价值链,摆脱被发达国家跨国公司“低端锁定”的困境,将自主创新作为提高国际竞争力的核心。
崔健波[3]（2013）在《企业目标优化考量下的转移定价决策研究》文中进行了进一步梳理转移定价长期以来一直被认为,是分权公司中一个普遍的管理控制工具,吸引了广泛背景研究者的关注,在实务界和理论界受到热议。伴随着决策制定的分权化和多部门组织中利润中心产生,以及组织形式的多样化,转移定价系统设计日渐成为一个现实而尖锐的问题。管理会计教科书中,通常将转移定价描绘成分权和多部门公司的协同工具,其作用是通过提供中间产品和服务等的估价,来有效促进公司内部利润中心间的交易,对跨国公司,在选择转移价格时,也强调税负优化和税收遵从的重要性。而分权的成功和协同的实现,有赖于正确转移定价系统的建立。管理控制工具,是为企业目标服务的,转移定价也不例外。本文分析设定企业目标为利润满意,为实现该目标,试图构建这样的转移定价决策路径：分析中间产品有无外部市场或市场结构情况,借助转移定价的资源配置、税负最小化、盈余管理、少数股东权益、市场策略以及调整方法等多个影响因素,它们能作用到的多个具体目标有利润最大化、子单元利润计划、收入最大化（市场占有率）、税收遵从等,所要研究的就是通过怎样的定价策略同时优化达成之,这些具体目标的折衷即为利润满意的企业目标。一个优秀的转移定价系统应该满足若干要求：目标一致,即转移定价系统必须激励利润中心经理追逐其自身利益时的行为能引导公司作为一个整体获得成功；绩效评价,即转移价格必须使得总部管理层根据利润中心对公司利润的各自贡献,尽可能准确评价其绩效；子单元自治,即系统必须激励经理提高效率,并且不削弱利润中心的部门自治。此外,系统还应易于应用。转移定价,这是一个会计人员、管理学者和经济学家都在关注的话题。为达到一个最优解决方案,或达到一个接近方案,诸多方法被尝试。本文综合定性分析与定量分析、理论探讨与实践应用,具体研究方法有：定性方法——文献分析法,搜集、鉴别、整理、分析、研究国内外文献；定量方法——数学模型法——线性规划方法,运用线性规划方法的对偶原理求解影子价格,计算机会成本,确定转移价格；分析式研究,探讨如何以现行市场价格为基准,实施一定的内部折扣,实现有效产出；定量方法——数学模型法——目标规划方法,构建转移定价数学模型,求解转移价格,实现多重目标优化以达成企业目标；经验研究——案例研究,构建目标规划模型,结合一家中国跨国公司进行实际应用及分析。全文提出并试图回答转移定价的四个理论问题,中间产品市场具有买方垄断势力下的定价决策；无外部市场时的竞争使用中间产品的机会成本；市场不完全时基于市价基准的内部折扣定价策略；如何折衷实现多重目标。具体研究所依据的是这样的转移定价决策路径：根据转移物有无市场或市场结构,结合企业的组织形式,分析多个转移定价影响因素对各个具体目标的作用,研究怎样的转移定价策略能同时实现这些具体目标,即意味着达成利润满意的企业目标。（1）中间产品市场竞争不完全时,下游子单元从内部转移的同时,又从外部市场购买。为实现企业目标,如何决策转移数量、价格和外购数量、价格。以单一企业为例,设有上游和下游两个利润中心,下游购买部门具有买方垄断努力,来说明定价决策及目标实现。为达成公司整体收益最大化,以边际分析技术确定下游部门需使用的最优中间产品数量及数量处对应的转移价格,及最优内部转移数量和外部采购数量,并对买方垄断势力下的定价决策与卖方垄断势力下的定价决策进行对比分析。研究的不足之处在于,完全、对称的信息状态假设,忽视了道德风险、投资套牢等激励问题；子单元自治权削弱,总部介入定价有违分权理念；未考虑上游部门与外部市场在中间产品市场上的竞争。（2）中间产品无外部市场,考虑中间产品有竞争使用时的机会成本,以线性规划技术求解影子价格,作为转移价格的重要组成部分。稀缺资源机会成本的定价问题,有两种情况,一是利润中心以中间产品生产这种最终产品、而不是其他最终产品的机会成本,最终产品均有外部市场；二是利润中心以原材料等生产这种中间产品（无外部市场）、而不是另一种中间产品（有外部市场）的机会成本。以企业利润最大化为目标,采用线性规划计算中间产品影子价格,在影子价格基础上确定机会成本进行最优转移定价决策。为了解转移价格的适用范围,对影子价格灵敏度分析,判断影子价格保持不变时、收益系数和资源约束所允许的变化区间。研究存在的不足有,机会成本具有时变性,因为影子价格可能是变化的,必须持续关注机会成本的适用性和恰当性；模型需设置多重假设,包括：需求曲线已知且呈现静态,成本函数是线性的,而且可以事先估计最终产品的替代用途和盈利能力；完全、对称信息状态,没有考虑公司总部、转入方和转出方三者之间的信息不对称、不完全情况,也就没有分析目标不一致。（3）中间产品市场不完全时,基于市价基准上的最优内部折扣定价策略。公司为内部转移定价之目的,可否依靠外部市场价格,施以内部折扣的形式对其调节,来改善乃至最大化公司期望总体利润。问题分为两个步骤按序分析：一是内部交易会否受折扣的影响；二是设计的折扣规则所计算得出的销售量和最终价格能否最大化公司总体利润。研究发现,转移物内部定价如按市价扣除适当的折扣,可避免边际定价方法的不足以及市场价格定价可能导致的双重边际化；内外部交易存在的成本差异,对实现最优资源配置的折扣确实存在影响,但影响并不能完全传递。局限之处,忽略了下游部门和外部购买者在最终产品市场上的相互替代或竞争；不可行性,参数化部门的收益和成本函数时,如果相关领域的状态是多维的,难以推断需求的价格弹性；代理成本欠缺,这是由于忽略了道德风险,从而导致模型中设定的成本不包含代理成本。（4）定价如何决策,折衷实现更多转移定价影响因素下的多重且相互冲突目标。考虑更加完备、周全的转移定价影响因素,分析其对企业目标中若干具体目标的综合作用,以目标规划技术通过定价影响因素同时实现多个目标。研究中,以一跨国公司为例,根据跨国公司的内外部环境,确定多重具体目标,分析其实现的优先顺序,构建转移定价目标规划模型,求解并存且可能冲突的多个目标的满意解。研究发现,以目标规划方法达成利润满意的企业目标是可行的。但同时也存在着这样的一些不足,众多条件要求已知,不同国家（地区）子单元的税收、关税、转移产品的成本函数及数量、风险损失率、市场价格等均可知或可估算；信度存疑,部分参数属企业商业秘密,无法通过公开渠道获取,只能合理估计赋值,这直接影响转移定价决策结论的客观和准确；损害子单元自治,目标规划技术确定转移价格时,主要由总部有关人员建立模型、输入数据,子公司管理者的话语权就是与总部协商本部门利润目标和权因子等的赋值,分权有所忽视；效度存疑，会计等管理人员缺乏相应知识、技能,通常不具备建立转移定价模型之能力,而且信息不对称下的各单元的利已行为,其他部门没有全面、准确信息,影响实践应用。全文研究还存在着某些限制,诸如,设定技术表现出规模报酬不变的特点,未考虑规模报酬递减或递增的情况；忽视了可能的优先寻求外部合作的心理,如果完全自由选择,某些公司的采购或销售子单元更愿意与外部渠道交易,原因之一是外部渠道能提供更令人满意的服务或更市场化的合作,原因之二是分权制公司中经常存在的内部竞争。总部管理者应该充分意识到可能出现的强烈政治色彩对转移价格的影响,这种情况下,最高管理者无法保证生产能力空闲时,采购或销售子单元会自愿在内部渠道交易。设定的前提、条件,及存在的限制、不足,使得进一步深入研究有了必要。即使解决了这些问题,也不意味着转移定价解决方案是完美的。迄今为止,尚不存在一个使组织整体做出最合适的转移定价决策的通用原则,对任何一种转移定价方法,都不能说是绝对正确。正如诸多学者认为的,公司对转移价格选择的问题是出了名的困难,转移定价方略的研究仍需上下而求索。
鄂立彬[4]（2011）在《跨国公司转让定价与政府规制研究》文中认为随着我国利用外资规模的不断扩大,跨国公司已成为影响我国经济发展的重要力量。伴随着跨国公司的发展,转让定价问题也越来越受到关注。跨国公司内部存在大量的关联交易,所采用的转让价格大都不同于两个独立企业之间的交易价格。跨国公司的转让定价行为会给我国带来很多影响,主要包括税收收入、企业竞争环境以及中方在合资企业的股权比例三个方面。跨国公司经常利用转让定价逃避税收。2009年,我国税务机关对外资企业进行了转让定价调查,补征税款20.9亿元,其中单案补税超过亿元的就有4家。跨国公司通过转让定价扶持在华子公司与我国本土企业展开竞争,使我国企业面临不公平的竞争环境。跨国公司一方面通过转让定价导致我国很多合资企业连年亏损,另一方面不断增资扩股,致使中方在合资企业中的股权比例不断降低。跨国公司充分利用我国廉价劳动力、土地以及水电等低成本生产要素,获取地域性成本节约。跨国公司全球盈利的维系和提高,有很大一部分应该归功于中国市场的快速增长。然而,我国尚未对收取发展中国家红利问题进行深入研究。因此,在弄清楚跨国公司如何进行转让定价决策的基础上,研究如何设计合理的政府规制和税收调整政策,将有助于保证我国的税收收入,维护公平的企业竞争环境,提高社会的整体福利水平。本文在对国内外相关文献进行回顾的基础上,采用辩证分析和博弈分析相结合的方法,利用相关理论分析我国实际情况,探明跨国公司转让定价的决策机理,并从社会福利最大化目标出发,设计合理的政府规制和税收调整政策。全文共分八章,具体安排如下：第一章阐述了论文的研究背景和意义,确定了研究框架和结构安排,同时列举了创新和不足之处。第二章从避税目标下的跨国公司转让定价决策、竞争战略目标下的跨国公司转让定价决策、股权比例目标下的跨国公司转让定价决策、跨国公司转让定价的政府规制以及跨国公司转让定价的税收调整等五个方面对相关理论进行了较为系统地回顾。第三章探讨了跨国公司利用转让定价避税的影响因素,指出我国税务机关应有针对性地对跨国公司展开转让定价调查。税务机关尤其应关注与避税地有直接联系的、在华子公司只执行单一功能的以及在华子公司完全听命于母公司的三种类型的跨国公司的转让定价行为。第四章分析了跨国公司旨在抢占我国市场份额的战略性转让定价行为,并在已有的单个市场上双寡头古诺竞争分析基础上,构建了双市场上双寡头古诺竞争视角下的跨国公司战略性转让定价模型,提出了对付跨国公司战略性转让定价的策略。我国企业应从在本国市场上的被动防御转为在对方市场上的主动进攻。我国政府应鼓励企业大胆“走出去”,到对方国家投资,获得公平竞争机会,夺回市场份额,从根本上解决全行业亏损问题。第五章分析了我国合资企业盈亏与股权变动的异常现象,构建了两阶段博弈模型,把跨国公司在华股权比例演进与转让定价结合起来,揭示了跨国公司转让定价的股权比例效应,剖析了跨国公司转让定价的动态战略,并提出了设立政府产业扶持基金的建议。对于中方无钱参与的增资扩股,政府可动用产业扶持基金参与股权认购,抑制跨国公司通过“阴谋亏损”来增加股权比例。第六章探讨了东道国政府如何在信息不对称情况下对跨国公司转让定价进行激励相容地规制,指出了加强税务执法能力的重要性。我国应该加强税务执法队伍建设,开展行业联查,要求更多企业提供同期资料,大力推进预约定价,加大处罚力度。第七章分析了如何确定适合我国国情的公式分配法权重指标及比例。我国作为“世界工厂”,在全球价值链分工中扮演较为特殊角色,与其他国家在生产和销售格局上存在很大差异。本文以此为背景,在假设两国资源禀赋和税率存在差异前提下,构建了两国关于权重指标比例的博弈模型,发现投资国倾向于增加销售收入的权重比例,而东道国需要在投入品和销售收入之间寻求平衡,要考虑两国市场规模以及产量对指标比例的敏感性。各国在确定公式分配法权重指标和比例时,不仅要考虑直接的税收效应,还要考虑跨国公司调整全球投资和雇佣布局的间接效应。本章还对地域性成本节约和市场溢价等概念进行了界定和量化,分析了这些发展中国家红利的权利归属,反对跨国公司位于国外的母公司以提供无形资产和承担投资风险为由占有地域性成本节约和市场溢价所带来的额外利润。第八章对全文进行了总结,给出了主要结论,并提出了相应的政策建议。本文的创新之处主要有三点：第一,对跨国公司战略性转让定价决策模型进行了拓展,将已有的单个市场的双寡头古诺竞争扩展为双市场的双寡头古诺竞争,构建了当两个国家的跨国公司在两国市场上存在交互投资情形下的战略性转让定价博弈模型,找到了相应的应对策略。第二,构建了两阶段博弈模型,揭示了跨国公司通过“阴谋亏损”来侵占中方股权的动态转让定价策略,提出了相应的应对策略。第三,从我国实际情况出发,构建了公式分配法权重指标比例确定与我国社会福利之间关系的模型,指出了我国投入品权重确定应该综合考虑两国税率以及市场规模对比情况,发现了跨国公司可以通过调整全球投资和雇佣布局来降低其有效税收负担。由于我国经济环境不断发生变化,而且影响跨国公司转让定价的因素较多,所以跨国公司转让定价的效应具有复杂性和动态性,很难全面把握。因此,本文还有很多较为重要的问题尚未涉及,需要在未来的研究中进一步探讨。
黄一玲[5]（2009）在《中国跨国公司对美直接投资中的政治壁垒研究》文中研究表明在经济全球化时代,国际直接投资作为资本跨国界流动的一种方式,已经成为全球经济整合的重要推动力量,在促进全球经济增长方面扮演着越来越重要的角色。随着经济全球化进程的不断加深,如果参与全球分工体系的方式只有引入外资,并完全接受主要由发达资本主义国家构建的全球战略布局,将使我国错失借经济全球化实现全球经济布局的大好机遇,也难以在全球生产分工格局中占据有利地位。从改革开放初期以“引进来”为主的开放战略到目前“引进来”与“走出去”相结合的经济发展战略,这一切是我国应对经济全球化所带来的机遇与挑战的重要对策。对外直接投资作为中国“走出去”战略的重要组成部分,已经成为我国参与经济全球化的积极举措。作为全球最大的经济体和国内市场经济竞争最为充分的发达国家市场之一,美国正成为具有巨大增长潜力的中国跨国公司对外直接投资的重要目的地。但是近年来中国跨国公司在对美直接投资活动中频遭“安全门”、“政治门”,这不仅在实践上,同时也在理论上提出了深化中国跨国公司对美直接投资研究的要求。本文选取中国跨国公司对美直接投资中的“政治壁垒”为研究主题,对中国跨国公司对美直接投资活动的发展过程和现状、中国跨国公司对美直接投资对中美两国经济政治的影响、美国外资国家安全审查制度、“政治壁垒”的构筑及运作机制、对中国跨国公司对美直接投资中遭遇政治壁垒的原因及其应对举措等诸多方面都进行了分析。本文的主要观点认为美国的外资国家安全审查制度中针对中国的特定政治考量是中国跨国公司对美直接投资活动中遭遇“政治壁垒”的重要原因。国家安全是关涉国家主权的根本利益,美国祭出“国家安全审查”大旗,以“国家安全审查”之名,行政治干预中国跨国公司对美直接投资以及达成其特定政治目的之实,影响了中国跨国公司对美国的正常的直接投资活动,也根本上损害了中国跨国公司及美国的经济利益。本文通过对美国构筑“政治壁垒”的过程、原因及其运作,揭示了中国跨国公司对美直接投资活动中遭遇“政治壁垒”的实质,并从博弈论的视角分析了“政治壁垒”的构筑及运作过程过程中主要利益相关方的复杂博弈关系。在具体的分析过程中,本文还结合近年来中国跨国公司对美直接投资活动遭遇“政治壁垒”而铩羽的一些典型案例进行了学理的分析与探讨。最后,从学理与现实关怀出发,本文对中国跨国公司应对美国“政治壁垒”的直接投资策略以及中国政府在这一过程中应该如何作为等问题进行了探讨。
李伟[6]（2007）在《国际转让定价：利益博弈与税制安排》文中提出在国际关联交易中,跨国公司根据各国税制差异利用转让定价套取税收利益,必然导致相关国对关联交易的转让定价行为实施税收监管,由此引发税收利益的再分配和各方为此而展开的利益博弈。但是,由于跨国公司转让定价的复杂性和由此引发的信息问题,使得转让定价税制的实施面临着制度困境。基于此,本文从相关各方利益均衡的角度对转让定价税制的有效性进行研究,寻求实现国际转让定价税制安排与征管机制的一致性。全文共分五部分。除导论之外,由理论研究与实践考察两大部分构成。其中,第二、三章从理论上分析了转让定价税制的制度动因及其均衡机制;第四、五章通过对中外转让定价税制实践的历史考察与现实比较,提出优化我国转让定价税制的制度安排。全文的具体逻辑结构如下:第一章,导论。主要阐发了本文选题的意义,文献综述,相关范畴界定,理论工具与研究方法,论文的基本思路与逻辑结构,本文的创新与不足等内容。第二章,国际转让定价税制的制度动因。这部分内容主要通过非监管条件下国际转让定价的机制分析,揭示跨国公司寻求转让定价套利的内在机制和外部效应,探索国际转让定价税制的制度动因。第一节,探讨了国际转让定价的范畴,进而分析了国际转让定价产生的理论基础与转让定价行为选择的经济基础,为后续的国际转让定价机制分析做了准备。第二节,从集权模式与分权模式两个维度分析了非监管条件下跨国公司组织特征和外部环境差异对转让定价行为选择的影响机制,揭示了跨国公司利用外部环境差异套取利益的内在动力。第三节,具体分析了国际转让定价的外部效应,指出转让定价套利行为影响了各国的税收权益、市场环境、外汇收支及东道国其他投资者的利益,揭示了国际转让定价税制产生的制度动因。第三章,国际转让定价税制的机制分析。本章主要从事后调整与预约定价两个维度分析了转让定价税收监管下各利益相关方的博弈均衡,揭示了信息困境下实现转让定价税制与征管机制一致性的制度机制。第一节,简要阐述了国际转让定价税制的范畴、体系和监管效应,为下文分析转让定价税收监管的制度困境提供基础。第二节,分析了转让定价事后调整模式下利益相关方的均衡机制。首先建立一国税务当局与纳税人在转让定价事后调整模式下的监督博弈模型,揭示征纳双方在成本效益约束下的均衡机制;其次,引入税务当局监管强度的类型信息,分析了转让定价事后调整模式下税务当局的监管强度对博弈均衡的动态影响;最后,分析了相关国税务当局在相应调整中的行为选择对监督博弈均衡的影响。第三节,探析了转让定价事后调整的制度困境。首先分析了有限理性下博弈参与方面临的信息困境以及由此引发的转让定价事后调整争端;其次,运用动态博弈模型分析了在诉讼成本约束下转让定价事后调整争端解决机制的低效性;最后,具体分析了转让定价事后调整不确定性带来的消极效应,提出引入新的征管机制的必要性。第四节,探讨了预约定价实施机制。首先运用动态博弈模型分析了预约定价的讨价还价均衡机制;其次,从非共时性契约的角度探讨了关键假设、监控机制、退出与再协商机制的设定对形成预约定价协议自我遵行机制的重要性;最后就预约定价的适用范围、与征管水平的配合、政府干预的风险、信息问题、国际合作及调整方法选择等六个方面存在的局限性进行了分析。综合本章内容,我们可以得出:转让定价事后调整模式与事先定价模式都具有其优势和局限性,只有两种模式相互配合才能相得益彰,保证转让定价税制与征管机制的一致性,真正理顺转让定价税制的实施机制;通过对转让定价税收监管事后模式与事前模式的机制分析,可以推论出征管程序的前置和涉税信息管理制度的加强可以弥补转让定价税制实体制度的不足,而实体制度的改革可以更有效的利用有限信息形成正常交易价格。因此,综合优化转让定价税制的实体性内容与程序性内容,才能促进转让定价税制与征管机制的一致性。第四章,国外转让定价税制的实证研究。本章在考察国外转让定价税制历史演进的基础上,对国外转让定价税制的现状进行了比较分析,探求国际转让定价税制演进的一般规律,透视优化转让定价税制安排的合理路径。第一节,考察了国外转让定价税制的历史演进,揭示了在面临保护相关国税收利益和投资者正常收益这一两难选择中,经过不断创新与完善,逐步形成了美国与国际经济合作组织两大转让定价税制体系的复杂历程。第二节,以西方典型国家为研究对象,对国外转让定价税制进行了比较分析,揭示了各国转让定价税制的共性与差异,并对国际转让定价税制的总体发展态势进行了综合评述。第五章,中国转让定价税制的实证研究。本章在对中国转让定价税制的历史演进和中外差异进行实证分析的基础上,结合中国转让定价避税的现实状况,提出优化转让定价税制的路径选择。第一节,考察了中国转让定价税制由试点到立法、由局部实践到全面实施的历史演进过程。第二节,通过中外转让定价税制在立法层次、具体内容及遵行环境上的横向比较,揭示了中国转让定价税制与国际先进水平的差异,确立了中国转让定价税制改革的参照系。第三节,通过对中国转让定价避税现状的深入分析,揭示了跨国公司在中国进行转让定价避税的严峻现实,反映了转让定价反避税工作的必要性和紧迫性。第四节,就优化中国转让定价税制做出一系列制度安排,以实现转让定价税制与征管机制的一致性,全力打造事前、事中、事后良性互动的转让定价税收监管机制。在对已有研究拓展和深化的基础上,本文在以下方面进行一些创新探索:1、研究视角的创新通过梳理已有文献,笔者发现“税收驱动型转让定价研究”主要从两个视角进行:一是从跨国公司的角度研究外部因素对转让定价决策的影响,二是从政府税收当局的角度研究转让定价税制的经济影响。而本文从相关各方利益均衡的角度出发研究转让定价税制的有效性,拓展了国际转让定价税制研究的视野。2、建立监督博弈模型探析事后调整的均衡机制关于税收征纳方之间的监督博弈国内外都进行了大量研究,这些研究主要围绕应税企业是否存在偷逃税行为以及如何监督而设计税收监管模型。本文根据国际转让定价的特殊性对模型进行了如下改进:（1）把监督博弈模型用于分析国际转让定价避税问题,并假定跨国公司不存在偷漏税情况,即跨国公司的各关联公司都按照所选转让价格取得的利润进行纳税申报,不瞒报、漏报。（2）模型中除了采纳一般逃避税模型中所引用的避税额、征纳成本、罚款额作为衡量参与人成本、收益的参变量外,还引入了税收外收益、声誉损失、调查成功率几个变量。税收外收益是为了反映跨国公司转让定价目标的多重性,也就是说跨国公司运用转让定价转移利润并非一定要进行税收套利,还有其他非税收目标,并带来相应的收益;声誉损失表示跨国公司在转让定价被调整时其声誉会受到损害,并为此承担成本;调查成功率,也即调查后进行调整的概率,主要影响因素包括税务当局的调查技术、税制的完备程度以及企业应对税务部门调查的策略等。（3）引入税务当局监管强度的类型信息,并运用贝叶斯法则修正纳税人对税务当局监管强度类型信息的预期,分析了转让定价事后调整模式下税务当局的监管强度对博弈均衡的动态影响,揭示了强化调查结果信息披露与信息传导的重要性。（4）引入第三方参与人,分析相关国税务当局的行动选择对博弈均衡的影响。在均衡分析的基础上,根据均衡结果提出具体的政策建议:（1）提高罚款额可以弥补调查概率小和调查成功率低的不足。（2）调查成功率越高,企业通过转让定价转移利润被查处的可能性越大,企业运用转让定价转移利润的概率越小,因此应优化税制、提高税务当局的监管水平以增加调查成功率。（3）税务机关的调查成本越高,企业通过转让定价转移利润的可能性越大,因此,应设法降低税务当局的调查成本。（4）在混合均衡条件下,当假定企业应对转让定价调查不管是否存在避税行为都具有相同的遵行成本时,遵行成本对企业的策略选择没有影响,因此,仅靠提高企业的遵行成本,而不提高调查前的选案准确性和税务当局的监管水平,无助于改变具有避税动机企业的行为选择。（5）当企业通过转让定价获取的税收收益和非税收收益太大,以至于超过转让定价行为被查处时所付出的机会成本,通过转让定价转移利润就成为企业的占优策略,文中对此提出了三项制度设计建议:一是应保证税务当局转让定价调查的收益大于调查成本,确保国家税收利益在企业通过转让定价转移利润的情况下不受损失;二是应提高调查成功的概率、罚款额以及企业转让定价被查处时的信誉损失,防止由于调查不严格或者付出机会成本过小而使企业存在转让定价套取税收利益的空间;在上述两方面都做到的情况下,应考虑到企业通过转让定价转移利润是否在经营上存在合理性,是否应纳入调整范围。对于在经营上存在合理性的转让定价行为,应设计一种机制供企业选择,并通过这种机制找到征纳方都满意的定价方式,避免事后调整带来不必要的损失。（6）企业转让定价被查处时的信誉损失越大,企业通过转让定价转移利润的可能性越小,因此,可以通过提高曝光率的办法,公布所查处的企业,提高企业运用转让定价避税的机会成本。（7）对税率差异较大的国际关联交易,尤其是“避税港”所属企业发生的关联交易,要提高转让定价调查的概率。3、从信息的角度分析转让定价事后调整的制度困境针对转让定价事后调整的制度困境,本文从信息的角度主要进行了如下分析:（1）由于难以找到可比交易价格,实施正常交易原则存在信息困境,而就举证责任、情报交换方面所做的制度安排虽然拓宽了获取信息的渠道,但是效果并不显着。（2）面对信息困境,就转让定价调整适用的原则、具体方法、可比分析等方面所进行的制度创新,虽然有助于根据有限信息对正常交易价格做出判断,但由于有限理性,这些创新成为一把“双刃剑”,相关各方出现分歧的可能性上升。（3）运用动态博弈模型分析了转让定价事后调整的争端解决机制,指出在高额诉讼成本的约束下,选择诉讼这一威胁是不可置信的,从而揭示纳税人面对转让定价争议时,采取司法救济措施处于不利境地。4、运用博弈论与契约理论探析预约定价的实施机制（1）建立三阶段动态博弈模型,分析预约定价的讨价还价博弈均衡,揭示在谈判成本和税务当局严格的事后监管双重约束下,理性参与方的价格形成机制。并得出如下结论:①在预约定价的情况下,税务当局通过让予利益1,激励公司提供信息,而公司通过提供定价信息获得预约定价的机会,并使税务当局考虑公司的利益;②由于存在谈判成本,税务当局与公司都希望尽快结束谈判;③按照模型设定,预约定价的达成依赖于处于非均衡路径上的第三阶段强制性出价,而在现实中则意味着企业愿意选择预约定价程序以及之后的协议达成均依赖于税务当局严格的事后监管这一可置信威胁。（2）运用契约理论分析预约定价协议的遵行机制。预约定价协议作为一种特殊的税收契约,具有非共时性契约的特点,对所形成的预约定价协议应设定明确的界限,并建立监督制度防止在执行上出现逃避义务的机会主义行为,形成契约自我实施的遵行机制。具体包括预约定价关键假设、监控机制、退出与再协商机制的设定。5、提出优化转让定价税制安排的路径选择在转让定价税制机制分析的基础上,就优化税制安排提出自己的观点。（1）转让定价税制安排应该做到严格的事后调整与预约定价有机结合,保证转让定价税制与征管机制的一致性,真正理顺转让定价税制的实施机制。（2）征管程序的前置和涉税信息管理制度的加强可以弥补转让定价税制实体制度的不足,而实体制度的改革又可以更有效的利用现有信息形成正常交易价格。因此,只有综合优化转让定价税制的实体性内容与程序性内容,做好事前、事中、事后的全程监控,才能促进转让定价税制与征管机制的一致性。
赵选民[7]（2006）在《石油上市公司会计政策研究》文中提出会计信息质量问题是近年来全世界关注的热点,会计政策的择定是影响会计信息质量的重要方面。随着石油能源紧缺的加剧,油价急剧上涨,石油生产公司盈利飙升,投资者趋之若鹜,全社会对石油公司的会计信息空前关注,对石油天然气会计问题的研究越来越重视。石油公司会计政策的研究,是石油天然气会计研究的核心部分,国内许多学者已从不同的侧面开展了研究工作,然而目前这类研究还一直停留在对某项规范、方法及程序研究的层面,没有将其全面展开系统地研究。本文将石油公司会计政策研究拓展到对其历史演变过程、目前现状分析以及未来改革走向等系统地有重点地全面研究。研究的目的在于揭示我国石油公司会计政策演进的轨迹及促进其变革的动因,分析影响石油公司会计政策择定的主要因素及规律,探讨石油公司国内外会计政策差异及产生原因,寻求改革的切入点及路径,为规范石油上市公司会计工作,提高会计信息质量提供依据。本文运用历史分析及比较分析的方法,以及制度经济学和博弈论的观点,对石油上市公司会计政策的历史演变过程、我国三大石油上市公司会计政策的现状与差异,以及上市公司组建、运行、信息披露过程的特殊会计政策进行了研究,归纳并分析了石油公司现行会计政策存在问题,提出了有针对性改进建议。本文认为:石油生产企业会计政策的择定同其所处的会计环境密切相关。国家、政府的高度重视及能源需求对石油产业的依赖,石油工业体制改革及会计规范体系的变革是石油企业会计政策变迁的直接动因,石油生产经营的特殊性及石油企业文化是促进会计政策变革的重要因素;石油企业会计政策择定的实质是国家和企业各利益集团博弈的结果,其变迁模式是强制性变迁和诱致性变迁的结合;我国三大石油公司会计政策由于执行多重规范标准,国内、国外差异较明显,信息转换成本大,会计信息相关性差,其改革的出路在于率先实现与国际趋同;石油上市公司会计信息披露模式应当改进,增加有关储量、非财务数据、前瞻性信息以及企业社会责任履行情况的信息;石油公司许多会计政策对以自然资源为生产对象的采掘业企业有重要的借鉴意义。本文的基本框架由八章构成,共分为五个部分。第一章为导论,主要阐述了本文的选题的背景、国内外研究现状以及本文的研究思路和创新点等,重点综述了美国等石油生产国石油天然气会计政策的发展及研究现状,以及国际会计准则委员会关于采掘业会计政策的研究动态,同时归纳总结了我国近年来石油天然气会计政策的研究情况;第二章为石油上市公司会计政策基本理论研究,包括会计政策研究的一般理论,石油天然气生产活动及其会计有关基本概念,石油天然气生产活动的特点及其对会计政策的影响,
邢汉兵[8]（2005）在《跨国公司战略管理子系统—业绩评价系统研究》文中进行了进一步梳理前人对于跨国公司的研究可谓很多，但对如何评价跨国公司业绩却涉及较少，缺乏系统全面的论述，更缺乏科学合理的、可操作性强的业绩评价指标体系。本文在总结和整理前人研究成果的基础上，主要进行了以下四方面的工作和创新： 第一、从战略管理的角度，系统论述了跨国公司业绩评价的构建要求、基本原则、运行程序以及内外部环境因素对其的影响，对其发展趋势进行了科学预测，提出了一套比较规范的跨国公司业绩评价方法。 第二、针对前人在研究中只重财务性指标、忽视非财务性指标之不足，本文运用定量与定性相结合的方法，创建了一套包括财务管理、资产管理、人力资源管理和企业文化建设四方面内容的三级指标体系，同时运用系统分析的办法对其进行了具体分析。 第三、根据跨国公司业绩评价指标特征和多层次性结构，借助平衡计分卡的方法，从定量与定性相结合的角度，创造性提出了集德尔菲法、模糊层次分析和多层次模糊综合评判法的成功之处的新的算法思路—模糊多层次综合评价方法，该方法克服了传统模糊评判法中权数设定人为主观性太强、没有消除指标间相关性对综合评判结果的重复性影响以及隶属度函数的选择缺乏科学性等不足。 第四、为了理论和实践相结合，本文进行了实证分析。对跨国公司业绩评价中财务性指标和非财务性指标分别选用德尔菲法和胜任特征评价法进行分析，进一步验证了本文选用的三级指标体系的科学性。最后选用一个跨国公司的子公司的实际数据，运用模糊多层次综合评价方法对其进行了实例分析，得出了较满意的结果，进一步论证了本文使用的业绩评价指标体系的科学性和可操作性。 本文的论述揭示了跨国公司内部运行的一般规律和业绩评价应遵循的一般原则，对跨国公司的战略管理提供了科学的依据。本文的研究将对我国现代企业管理水平的提高和跨国公司的发展起到积极的参考和借鉴作用。
刘晓莲[9]（2005）在《国际内部审计研究》文中研究说明目前,理论界公认的审计体系按主体分类,主要包括政府审计、社会审计与内部审计,三者共同组成审计体系的一个有机的整体。随着经济的全球化发展,各国经济逐渐融入区域性以及全球性共同发展的轨道,国际审计的研究已纳入审计理论结构体系。特别是经济全球化、政治多元化和世界经济一体化已成为当今社会的发展趋势。国际间的交往日趋频繁,跨国公司迅速发展壮大,使得各国经济之间的联系越来越紧密。在激烈竞争的国际市场上,一种遵守规则、协商互利、寻求多赢的经营理念正在成为主流。而包括美国在内的市场经济体制成熟的国家中公司造假丑闻的频频暴露,给世界经济发展带来不良影响,也使得加强公司的风险管理、内部控制以及公司治理的呼声越来越高。这些都为创新和发展内部审计理论与实务提出了的迫切要求。本文所开展的国际内部审计的研究课题,正为了适应国际经济发展要求、应对现实问题的挑战与发展内部审计理论的需要而提出的。提出国际内部审计这一全新的研究范式,对于细化审计学科,丰富审计理论结构体系有较大的理论和现实意义,同时通过国际内部审计理论理与实务的研究能促进内部审计职业向国际化方向发展。另外,通过研究国际内部审计的理论体系与实务框架,对构建中国特色的内部审计体系也有重要的启示和借鉴意义。 国际内部审计是一个全新的研究领域。到目前为止,还没有一部关于国际内部审计的专着,甚至也没有对国际内部审计概念给出准确的定义。本文通过对国际内部审计起源与发展的追溯和分析,试图初步建立“国际内部审计”的概念体系、研究框架,并确立国际内部审计在审计理论体系中的定位。笔者认为,国际内部审计是相对于国内内部审计而言的,它也是内部审计国际化与国际审计细分的结果,其主要的动因是经济全球化、一体化与各国经济制度差异化。国际内部审计在本质上是各国内部审计制度、准则以及内部审计实务的国际 比较、国际协调、国际规范与国际化发展。 笔者认为,国际内部审计研究领域主要包括三个方面,即内部审计的国际比较、内部审计的准则的国际协调与规范以及跨国公司对前二者的实务应用。
郭道扬[10]（2004）在《21世纪的战争与和平——会计控制、会计教育纵横论（续二）》文中研究表明三、新世纪经济控制工作中的一个重大问题——会计控制战略、战术革新论近年来召开的各种学术会议,都以当代世界政治、经济形势发展为出发点,从不同的侧面制定本国、本地区、本组织、本部门、本行业,以及本学科的发展战略,其中所确定的21世纪社会发展战略,已把人口问题、教育问题、能源问题,以及环境问题作为重要内容。同时,局部管理环境的确定,也以人口、能源、资源、环境问题为控制重点。从会计控制的角度研究,人们也在考虑,在当今世界并存的两种国民收入计量
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 现实背景 |
| 1.1.2 理论背景 |
| 1.2 研究对象和研究问题 |
| 1.2.1 研究对象 |
| 1.2.2 研究问题 |
| 1.3 研究目的与意义 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究意义 |
| 1.4 研究内容与结构安排 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 结构安排 |
| 1.5 研究方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 第2章 文献综述和理论基础 |
| 2.1 关于外来者劣势的文献综述 |
| 2.1.1 文献检索情况 |
| 2.1.2 外来者劣势的概念及其测度 |
| 2.1.3 外来者劣势的存在性、影响因素及其克服策略 |
| 2.1.4 外来者劣势的研究趋势 |
| 2.1.5 已有研究的局限性 |
| 2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.1 信息不对称的概念及其表现形式 |
| 2.2.2 信息不对称的后果 |
| 2.2.3 信息不对称的克服策略 |
| 2.3 合法性理论 |
| 2.3.1 合法性的概念 |
| 2.3.2 合法性的分类 |
| 2.3.3 合法性的获取策略 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 双重信息缺失和合法性缺失分别对外来者劣势的影响 |
| 3.1 外来者身份的两个维度 |
| 3.1.1 双重信息缺失 |
| 3.1.2 合法性缺失 |
| 3.2 股票市场中外来者劣势的概念和维度 |
| 3.2.1 股票市场中外来者劣势的概念 |
| 3.2.2 股票市场中外来者劣势的维度 |
| 3.3 双重信息缺失对外来者劣势的影响 |
| 3.3.1 海外上市公司的信息缺失与外来者劣势 |
| 3.3.2 东道国利益相关者的信息缺失与外来者劣势 |
| 3.3.3 双重信息缺失与外来者劣势 |
| 3.4 合法性缺失对外来者劣势的影响 |
| 3.4.1 规制合法性缺失与外来者劣势 |
| 3.4.2 规范合法性缺失与外来者劣势 |
| 3.4.3 认知合法性缺失与外来者劣势 |
| 3.4.4 合法性缺失与外来者劣势 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 投资者认知成本的中介效应 |
| 4.1 投资者认知成本的概念界定 |
| 4.2 外来者身份与投资者认知成本 |
| 4.2.1 双重信息缺失与投资者认知成本 |
| 4.2.2 合法性缺失与投资者认知成本 |
| 4.3 投资者认知成本与外来者劣势 |
| 4.4 外来者身份、投资者认知成本与外来者劣势 |
| 4.4.1 双重信息缺失、投资者认知成本与外来者劣势 |
| 4.4.2 合法性缺失、投资者认知成本与外来者劣势 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 出口贸易、公司属性和董事会领导结构的调节效应 |
| 5.1 出口贸易的调节效应 |
| 5.1.1 双重信息缺失、出口贸易与投资者认知成本 |
| 5.1.2 合法性缺失、出口贸易与投资者认知成本 |
| 5.1.3 有调节的中介效应 |
| 5.2 公司属性的调节效应 |
| 5.2.1 双重信息缺失、公司属性与投资者认知成本 |
| 5.2.2 合法性缺失、公司属性与投资者认知成本 |
| 5.2.3 有调节的中介效应 |
| 5.3 董事会领导结构的调节效应 |
| 5.3.1 双重信息缺失、董事会领导结构与投资者认知成本 |
| 5.3.2 合法性缺失、董事会领导结构与投资者认知成本 |
| 5.3.3 有调节的中介效应 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 概念模型的构建和实证检验 |
| 6.1 概念模型的构建 |
| 6.2 样本选择与样本基本特征描述 |
| 6.2.1 样本选择 |
| 6.2.2 样本基本特征描述 |
| 6.3 变量的测量和数据来源 |
| 6.3.1 自变量的测量和数据来源 |
| 6.3.2 因变量的测量和数据来源 |
| 6.3.3 中介变量的测量和数据来源 |
| 6.3.4 调节变量的测量和数据来源 |
| 6.3.5 控制变量的测量和数据来源 |
| 6.4 数据分析 |
| 6.4.1 描述性统计分析 |
| 6.4.2 相关性分析 |
| 6.5 假设的检验 |
| 6.5.1 主效应检验 |
| 6.5.2 投资者认知成本的中介效应检验 |
| 6.5.3 出口贸易的调节效应检验 |
| 6.5.4 公司属性的调节效应检验 |
| 6.5.5 董事会领导结构的调节效应检验 |
| 6.5.6 有调节的中介效应检验 |
| 6.6 稳健性检验 |
| 6.7 假设的检验结果和讨论 |
| 6.7.1 假设的检验结果 |
| 6.7.2 双重信息缺失和合法性缺失对外来者劣势的影响讨论 |
| 6.7.3 投资者认知成本的中介效应讨论 |
| 6.7.4 出口贸易、公司属性和董事会领导结构的调节效应讨论 |
| 6.8 本章小结 |
| 第7章 克服和弱化外来者劣势的对策建议 |
| 7.1 克服外来者劣势的对策建议 |
| 7.1.1 弥补双重信息缺失 |
| 7.1.2 弥补合法性缺失 |
| 7.1.3 阻止投资者认知成本的形成 |
| 7.2 弱化外来者劣势的对策建议 |
| 7.2.1 鼓励信息技术公司海外上市 |
| 7.2.2 选择双职分离的董事会领导结构 |
| 7.3 本章小结 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 主要研究结论 |
| 8.2 研究创新点 |
| 8.3 研究局限性及未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间取得的学术成果 |
| 作者简介 |
| 论文主要贡献 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 中国技术密集型制造业概况 |
| 1.2.1 技术密集型制造业界定 |
| 1.2.2 中国技术密集型制造业产业结构与发展趋势 |
| 1.2.3 中国技术密集型制造业的经济效益 |
| 1.2.4 外资在中国技术密集型制造业中的地位 |
| 1.2.5 中国技术密集型制造业的研发状况 |
| 1.3 全球价值链背景下中国技术密集型制造业面临的机遇与挑战 |
| 1.4 问题提出 |
| 1.5 研究内容与技术路线 |
| 1.5.1 研究内容 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 1.6 研究方法 |
| 1.6.1 文献计量研究法 |
| 1.6.2 社会网络分析法 |
| 1.6.3 实证研究法 |
| 1.6.4 案例研究法 |
| 1.7 主要贡献 |
| 1.8 本章小结 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 产业国际竞争力文献分析 |
| 2.1.1 产出分析 |
| 2.1.2 研究学科分析 |
| 2.1.3 研究主题分析 |
| 2.1.4 产业国际竞争力研究的知识基础 |
| 2.2 产业国际竞争力文献综述 |
| 2.2.1 从比较优势理论到竞争优势理论 |
| 2.2.2 产业国际竞争力的结构观的兴起 |
| 2.2.3 比较优势理论、竞争优势理论、结构观的比较 |
| 2.2.4 全球价值链背景下的产业国际竞争力研究 |
| 2.2.5 技术密集型制造业国际竞争力研究 |
| 2.2.6 现有研究述评 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 技术密集型制造业贸易格局 |
| 3.1 常用的贸易格局分析方法 |
| 3.1.1 传统的贸易格局分析法 |
| 3.1.2 基于社会网络的贸易格局分析法 |
| 3.2 数据来源及处理 |
| 3.3 实证分析 |
| 3.3.1 技术密集型制造业贸易总量分析 |
| 3.3.2 技术密集型制造业贸易社会网络分析 |
| 3.4 结论 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 技术密集型制造业国际竞争力测量、国际比较及实证分析 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 技术密集型制造业国际竞争力评价的理论基础 |
| 4.3 技术密集型制造业国际竞争力指标选取 |
| 4.3.1 指标选取原则 |
| 4.3.2 评价指标选取 |
| 4.4 指标测量及分析 |
| 4.4.1 数据来源 |
| 4.4.2 基于“量”的评价 |
| 4.4.3 基于“质”的评价 |
| 4.4.4 中国技术密集型制造业国际竞争力总结 |
| 4.5 实证检验:资源禀赋、创新能力与技术密集型制造业经济复杂性——资源基础观视角 |
| 4.5.1 引言 |
| 4.5.2 理论背景 |
| 4.5.3 计量模型设定与数据说明 |
| 4.5.4 实证结果与分析 |
| 4.5.5 主要结论 |
| 4.5.6 政策建议 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 中国技术密集型制造业升级路径选择——基于产品空间的实证研究 |
| 5.1 问题提出 |
| 5.2 文献回顾与理论基础 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 数据来源 |
| 5.3.2 主要指标 |
| 5.3.3 计量模型 |
| 5.4 研究结果 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 产品空间分析 |
| 5.4.3 计量分析 |
| 5.4.4 稳健性检验 |
| 5.5 进一步分析 |
| 5.6 结论与政策建议 |
| 5.6.1 结论 |
| 5.6.2 政策建议 |
| 5.7 本章小结 |
| 6 后发技术密集型企业国际竞争力提升动力:知识基础观视角 |
| 6.1 理论基础与文献回顾 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 研究方法 |
| 6.2.2 案例选取 |
| 6.2.3 资料收集 |
| 6.3 数据分析过程 |
| 6.3.1 单案例分析 |
| 6.3.2 多案例分析 |
| 6.4 研究发现与理论模型 |
| 6.5 结论与讨论 |
| 6.6 本章小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻博期间的科研成果 |
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究框架与结构安排 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.2 文献述评 |
| 3 理论基础、基本理论及决策路径 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 内部化理论 |
| 3.1.2 厂商理论 |
| 3.2 基本理论 |
| 3.2.1 转移定价概念及对象 |
| 3.2.2 转移定价目标 |
| 3.2.3 转移定价要求 |
| 3.2.4 转移定价原则 |
| 3.2.5 转移定价方法 |
| 3.2.6 转移定价影响因素 |
| 3.2.7 转移定价调整方法 |
| 3.3 决策路径 |
| 3.3.1 企业目标确定 |
| 3.3.2 利润满意考量下转移定价决策路径(单一企业) |
| 3.3.3 利润满意考量下转移定价决策路径(跨国公司) |
| 3.3.4 决策路径下的问题提出及解决方略 |
| 4 基于垄断势力视角的转移定价方略 |
| 4.1 垄断势力下定价研究设计 |
| 4.2 卖方垄断势力下的转移定价方略 |
| 4.2.1 情况概述 |
| 4.2.2 转移定价决策 |
| 4.2.3 结果分析 |
| 4.3 买方垄断势力下的转移定价方略 |
| 4.3.1 情况概述 |
| 4.3.2 转移定价决策 |
| 4.3.3 结果分析 |
| 4.4 结论与启不 |
| 4.4.1 卖方垄断与买方垄断下定价特点 |
| 4.4.2 研究的受限之处 |
| 5 基于机会成本的转移定价方略 |
| 5.1 无外部市场定价策略 |
| 5.1.1 传统成本基准定价 |
| 5.1.2 边际定价 |
| 5.1.3 机会成本定价 |
| 5.2 机会成本定价策略 |
| 5.2.1 线性规划应用原理 |
| 5.2.2 机会成本 |
| 5.2.3 影子价格 |
| 5.2.4 灵敏度分析 |
| 5.3 基于机会成本的转移定价决策——事例应用1 |
| 5.3.1 影子价格的计算与分析 |
| 5.3.2 机会成本的计算与分析 |
| 5.3.3 转移价格的计算与分析 |
| 5.3.4 事例的灵敏度分析 |
| 5.4 基于机会成本的转移定价决策——事例应用2 |
| 5.5 结论与启示 |
| 6 基于市价折扣的转移定价方略 |
| 6.1 市价基准转移定价策略 |
| 6.2 市价折扣模型描述 |
| 6.3 内部交易会否受折扣影响的分析 |
| 6.4 折扣规则能否优化总体利润的分析 |
| 6.4.1 内外销售成本无差异最优折扣 |
| 6.4.2 内外销售成本有差异最优折扣 |
| 6.5 研究拓展 |
| 6.5.1 公司间交易折扣分析(有税率差异) |
| 6.5.2 公司间交易折扣分析(无税率差异) |
| 6.6 结论 |
| 6.6.1 研究小结 |
| 6.6.2 不足与展望 |
| 7 基于目标规划的转移定价方略 |
| 7.1 转移定价目标、要求、方法及影响因素 |
| 7.1.1 转移定价达成的企业目标 |
| 7.1.2 跨国公司转移定价要求 |
| 7.1.3 跨国公司转移定价方法 |
| 7.1.4 跨国公司转移定价影响因素 |
| 7.2 基于目标规划的转移定价模型构建 |
| 7.2.1 基本转移定价模型 |
| 7.2.2 目标约束分析与确定 |
| 7.3 H跨国公司概况、影响因素及经营目标 |
| 7.3.1 公司运营概况 |
| 7.3.2 政府及企业影响因素参数及赋值 |
| 7.3.3 目标及子目标、优先顺序及赋值 |
| 7.3.4 转移定价决策目标规划模型构建及应用 |
| 7.4 结论与启示 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 结论和创新 |
| 8.2 不足与展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 本文选题背景 |
| 1.1.2 本文选题意义 |
| 1.2 研究框架与结构安排 |
| 1.2.1 本文研究框架 |
| 1.2.2 本文结构安排 |
| 1.3 创新与不足之处 |
| 1.3.1 本文创新之处 |
| 1.3.2 本文不足之处 |
| 2 国内外研究现状综述 |
| 2.1 避税目标下的跨国公司转让定价决策 |
| 2.1.1 国内企业内部的最优转让定价 |
| 2.1.2 两种决策体制下的跨国公司转让定价与避税 |
| 2.2 竞争战略目标下的跨国公司转让定价决策 |
| 2.2.1 双寡头古诺竞争下的转让定价决策 |
| 2.2.2 双寡头伯川德竞争下的转让定价决策 |
| 2.2.3 有研究的不足 |
| 2.3 股权比例目标下的跨国公司转让定价决策 |
| 2.3.1 股权比例内生性与外生性 |
| 2.3.2 股权比例的确定 |
| 2.3.3 跨国公司的决策体制 |
| 2.3.4 东道国政府转让定价规制政策 |
| 2.3.5 有研究的不足 |
| 2.4 跨国公司转让定价的政府规制 |
| 2.4.1 施加揭示规则约束的激励相容规制 |
| 2.4.2 未施加揭示规则约束的转让定价规制 |
| 2.4.3 税收协议与预约定价机制 |
| 2.4.4 跨国公司转让定价与税务调查 |
| 2.4.5 有研究的不足 |
| 2.5 跨国公司转让定价的税务调整 |
| 2.5.1 分离会计法与公式分配法的对比 |
| 2.5.2 公式分配法权重的确定 |
| 2.5.3 有研究的不足 |
| 3 跨国公司转让定价与避税 |
| 3.1 跨国公司两种决策体制 |
| 3.2 中央集权式决策体制下跨国公司转让定价与避税 |
| 3.2.1 中央集权式决策体制假设 |
| 3.2.2 中央集权式决策体制假设下转让定价与避税 |
| 3.2.3 对中央集权式决策体制假设下的基本模型的拓展 |
| 3.3 分权决策体制下跨国公司转让定价与避税 |
| 3.3.1 分权决策体制假设 |
| 3.3.2 国内企业生产部门和销售部门之间的转让定价决策 |
| 3.3.3 分权决策体制下的跨国公司转让定价与避税 |
| 3.3.4 考虑关税和外部市场时的跨国公司转让定价与避税 |
| 3.3.5 跨国公司转让定价避税与税率的直接关系 |
| 3.4 考虑委托代理成本时的跨国公司转让定价与避税 |
| 3.4.1 跨国公司转让定价的代理成本 |
| 3.4.2 最优转让价格与税率关系的一般表达式 |
| 3.4.3 税率对最优转让价格的作用方向 |
| 3.5 考虑代理成本和阻生信息时跨国公司内部协商转让定价与避税 |
| 3.5.1 代理成本与阻生信息 |
| 3.5.2 跨国公司内部谈判的两个阶段 |
| 3.5.3 转让定价利益分配与讨价还价能力的关系 |
| 3.6 小结 |
| 4 跨国公司转让定价与企业竞争 |
| 4.1 东道国双寡头古诺竞争下的跨国公司战略性转让定价 |
| 4.1.1 未考虑竞争战略互动时的跨国公司转让定价 |
| 4.1.2 古诺竞争情形下的跨国公司战略性转让定价 |
| 4.1.3 伯川德竞争情形下的跨国公司战略性转让定价 |
| 4.2 双市场的双寡头古诺竞争下的跨国公司战略性转让定价决策 |
| 4.2.1 两个企业都没选择国际投资时的决策模型 |
| 4.2.2 只有一方选择国际投资和转让定价时两个企业的决策模型 |
| 4.2.3 两个企业都选择国际投资和转让定价时的决策模型 |
| 4.3 小结 |
| 5 跨国公司转让定价与股权比例 |
| 5.1 未考虑与东道国本土企业竞争战略互动时的转让定价与股权比例 |
| 5.1.1 当投资国所得税税率高于东道国时的合资企业转让定价 |
| 5.1.2 当东道国所得税税率高于投资国时的合资企业转让定价 |
| 5.2 考虑与东道国本土企业竞争互动时的转让定价与股权结构 |
| 5.2.1 模型基本结构 |
| 5.2.2 当投资国所得税税率高于东道国时的转让定价与股权比例 |
| 5.2.3 当东道国所得税税率高于投资国时的转让定价与股权比例 |
| 5.3 跨国公司转让定价与股权比例的两阶段动态模型 |
| 5.3.1 中央决策体制下的转让定价与股权比例两阶段动态模型 |
| 5.3.2 分权决策体制下的转让定价与股权比例的两阶段动态模型 |
| 5.3.3 设立产业扶持基金后的转让定价与股权比例两阶段动态模型 |
| 5.4 小结 |
| 6 跨国公司转让定价的规制机制 |
| 6.1 信息不对称下满足揭示规则的激励相容规制 |
| 6.2 信息不对称下不满足揭示规则的转让定价规制 |
| 6.2.1 信息不对称下的直接转让价格规制 |
| 6.2.2 信息不对称下的间接转让价格规制 |
| 6.3 税收最大化目标下的转让定价规制与税收执法能力 |
| 6.3.1 东道国政府与跨国公司的静态博弈模型 |
| 6.3.2 东道国政府与跨国公司的动态博弈模型 |
| 6.4 社会福利最大化目标下的转让定价规制与税收执法能力 |
| 6.4.1 东道国政府与跨国公司的静态博弈模型 |
| 6.4.2 东道国政府与跨国公司的动态博弈模型 |
| 6.5 小结 |
| 7 跨国公司转让定价的调整方法 |
| 7.1 分离会计法与公式分配法 |
| 7.1.1 跨国公司在两个国家都垄断时的分离会计法与公式分配法比较 |
| 7.1.2 在东道国面临寡头竞争时的分离会计法与公式分配法比较 |
| 7.2 垂直分工情形下两国公式分配法权重比例博弈 |
| 7.2.1 公式分配法权重指标与比例 |
| 7.2.2 两国税率相等时的公式分配法权重确定 |
| 7.2.3 两国税率不等时的公式分配法权重确定 |
| 7.2.4 基于生产函数的跨国公司投资决策与公式分配法权重操纵 |
| 7.3 水平分工情形下两国公式分配法权重比例博弈 |
| 7.3.1 对称情形下公式分配法权重比例的社会福利外部性 |
| 7.3.2 非对称情形下税率博弈与跨国公司决策 |
| 7.4 剩余利润分配法与发展中国家红利 |
| 7.4.1 地域性成本节约的量化 |
| 7.4.2 地域性成本节约的归属 |
| 7.4.3 市场溢价的归属 |
| 7.4.4 剩余利润分割法与发展中国家红利 |
| 7.5 小结 |
| 8 结论与政策建议 |
| 8.1 本文主要结论 |
| 8.2 本文政策建议 |
| 攻读博士期间发表的主要论文及其他成果 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| (一)问题的提出 |
| (二)相关研究成果综述 |
| (三)研究路径与创新 |
| (四)主要内容 |
| 注释 |
| 第一章 相关概念的界定与理论概述 |
| (一)相关概念的界定 |
| 1、跨国公司 |
| 2、对外直接投资 |
| 3、政治壁垒 |
| (二)相关理论概述 |
| 1、相互依存理论 |
| 2、利益相关者理论 |
| 3、博弈论 |
| 注释 |
| 第二章 中国跨国公司对美直接投资的发展与现状 |
| (一)中国跨国公司对美直接投资的历史发展 |
| 1、中国对外直接投资的发展历程 |
| 2、中国跨国公司对美直接投资的发展 |
| 3、中国跨国公司对美直接的投资模式 |
| (二)中国跨国公司对美直接投资的动力机制 |
| 1、中国跨国公司对美直接投资的大背景分析 |
| 2、中国跨国公司对美直接投资的推动因素 |
| (三)中国跨国公司对美直接投资的政治与经济影响 |
| 1、对中国的政治、经济影响 |
| 2、对美国的政治、经济影响 |
| 3、对中、美两国之间政治、经济关系的影响 |
| 注释 |
| 第三章 中国跨国公司对美直接投资活动中的政治壁垒:构筑与运作 |
| (一)美国外资国家安全审查制度的形成与发展 |
| 1、美国外资国家安全审查制度的形成 |
| 2、美国外资国家安全审查制度的发展 |
| (二)美国外资国家安全审查制度与政治壁垒的构筑、运作 |
| 1、外资国家安全审查制度与政治壁垒的生成 |
| 2、美国国内政治过程与政治壁垒的构筑、运作 |
| (三)中国跨国公司对美直接投资遭遇政治壁垒的典型案例 |
| 1、联想收购IBM的 PC业务遭遇“安全门” |
| 2、中海油竞购优尼科遭遇“政治门” |
| 3、华为公司并购3COM公司再遭“安全门” |
| 注释 |
| 第四章 美国对中国跨国公司对美直接投资设置政治壁垒的动因探析 |
| (一)国际战略层面 |
| 1、维护美国自身霸权需要 |
| 2、维护国家安全的需要 |
| (二)国内政治层面 |
| 1、利益集团之间的政治博弈 |
| 2、政党政治产物 |
| (三)意识层面 |
| 1、美国国内经济思潮 |
| 2、中、美两国政治意识形态差异 |
| 注释 |
| 第五章 政治壁垒设置过程中利益相关者之间的互动与博弈 |
| (一)跨国公司之间的博弈分析 |
| 1、中国跨国公司与竞争公司之间的博弈 |
| 2、中国跨国公司与在并购目标企业之间的博弈 |
| (二)美国政府、国会、利益集团间的博弈分析 |
| 1、博弈参与者 |
| 2、博弈过程 |
| (三)美国政府与中国跨国公司间的博弈分析 |
| 1、博弈参与者 |
| 2、各博弈方的策略 |
| 3、各博弈方的利益目标 |
| 4、各博弈方的得益 |
| 5、博弈过程分析 |
| (四)中国政府与美国政府之间的博弈分析 |
| 1、博弈方 |
| 2、各博弈方参与博弈的主要原因 |
| 3、各博弈方的得益 |
| 4、博弈过程分析 |
| 注释 |
| 第六章 应对政治壁垒的思考与建议 |
| (一)谋求合作结果的博弈的必要性和可行性 |
| (二)实现合作结果的多层次博弈机制建设 |
| 1、中国跨国公司层面 |
| 2、中国政府层面 |
| 3、东道国美国方面 |
| 4、双边与多边合作、协调 |
| (三)应对政治壁垒的案例 |
| 1、中石化曲线并购美国第一国际石油公司过程 |
| 2、对中石化曲线并购美国第一国际石油公司的分析 |
| 注释 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 相关范畴界定 |
| 1.4 理论工具与研究方法 |
| 1.5 基本思路与逻辑结构 |
| 1.6 本文的创新与不足 |
| 2. 国际转让定价税制的制度动因 |
| 2.1 国际转让定价的一般分析 |
| 2.2 非监管条件下国际转让定价的机制分析 |
| 2.3 国际转让定价的外部效应 |
| 3. 国际转让定价税制的机制分析 |
| 3.1 国际转让定价税制的一般分析 |
| 3.2 转让定价事后调整的机制分析 |
| 3.3 转让定价事后调整的制度困境 |
| 3.4 预约定价的机制分析 |
| 4. 国外转让定价税制的实证研究 |
| 4.1 国际转让定价税制的历史演进 |
| 4.2 转让定价税制的国际比较 |
| 5. 中国转让定价税制的实证研究 |
| 5.1 我国转让定价税制的历史演进 |
| 5.2 转让定价税制的中外比较 |
| 5.3 我国转让定价避税的现实考察 |
| 5.4 优化我国转让定价税制的路径安排 |
| 主要参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 选题目的和意义 |
| 1.2.1 选题的目的 |
| 1.2.2 选题的意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究动态 |
| 1.3.2 国内研究动态 |
| 1.4 研究思路及方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究范围界定 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 研究的创新点 |
| 第二章 石油上市公司会计政策基本理论 |
| 2.1 会计政策的一般理论 |
| 2.1.1 会计政策的理论解释 |
| 2.1.2 会计政策的选择及动机 |
| 2.1.3 会计政策的分类 |
| 2.1.4 会计政策研究本文的定位 |
| 2.2 石油公司生产活动及油气会计的基本概念 |
| 2.2.1 石油天然气生产活动的有关基本概念 |
| 2.2.2 石油天然气会计的基本概念 |
| 2.3 石油天然气生产活动的特点及其对会计政策的影响 |
| 2.4 石油天然气会计政策梳理 |
| 2.4.1 石油天然气基本会计政策 |
| 2.4.2 石油天然气会计揭示政策 |
| 2.4.3 油气矿权转让的会计政策 |
| 2.4.4 油气矿区废弃及环境恢复会计政策 |
| 2.5 章小结 |
| 第三章 石油生产企业会计政策的历史变迁 |
| 3.1 石油生产企业会计政策的历史变迁 |
| 3.1.1 油气生产企业会计核算的历史回顾 |
| 3.1.2 历史变迁中石油企业主要会计政策内容及评述 |
| 3.2 石油生产企业会计政策变迁的动因分析 |
| 3.2.1 石油企业会计政策变迁的体制分析 |
| 3.2.2 石油企业会计政策变迁的内在因素分析 |
| 3.2.3 石油会计政策变迁的经济学分析 |
| 3.3 石油生产企业会计政策改革与发展 |
| 3.3.1 石油企业会计政策改革的背景分析 |
| 3.3.2 石油企业会计政策改革的趋势 |
| 3.4 章小结 |
| 第四章 石油上市公司会计政策实证研究 |
| 4.1 石油上市公司财务体制及资本市场分析 |
| 4.1.1 我国三大石油上市公司概况 |
| 4.1.2 三大石油上市公司的财务会计管理体制 |
| 4.1.3 三大石油上市公司资本市场分析 |
| 4.1.4 国内外资本市场对会计政策选择及信息披露的要求 |
| 4.2 三大石油公司会计政策的现状比较 |
| 4.2.1 中国石油的会计政策内容及构成特点 |
| 4.2.2 中国石化的会计政策及构成特点 |
| 4.2.3 中海石油的会计政策及构成特点 |
| 4.3 三大石油公司会计政策比较分析 |
| 4.3.1 三大石油公司会计政策比较与分析 |
| 4.3.2 三大石油公司境外财务报表披露内容对比分析 |
| 4.4 三大石油公司现行会计政策的总体评价 |
| 4.4.1 主要会计政策差异分析 |
| 4.4.2 三大石油公司会计政策差异的主要原因 |
| 4.4.3 我国石油公司会计政策的总体评价 |
| 4.5 章小结 |
| 第五章 石油上市公司组建中的会计政策 |
| 5.1 石油企业改制上市的途径选择 |
| 5.2 资产重组政策 |
| 5.2.1 经营资产的组合 |
| 5.2.2 非经营性资产的剥离 |
| 5.3 油气储量转让会计政策 |
| 5.4 财务剥离政策 |
| 5.4.1 核实原有企业的会计资料 |
| 5.4.2 理清上市公司与原有企业资产产权归属 |
| 5.4.3 正确计算报表数据 |
| 5.4.4 科学预测公司盈利 |
| 5.5 土地使用权处理政策 |
| 5.6 章小结 |
| 第六章 石油上市公司运行中的会计政策 |
| 6.1 油气储量资产的确认与计量政策 |
| 6.2 油气资产确认政策 |
| 6.2.1 油气资产的概念及核算范围 |
| 6.2.2 油气资产的特征及核算 |
| 6.3 油气勘探成本计量政策 |
| 6.4 固定资产折旧政策 |
| 6.5 油气资产减值会计政策 |
| 6.6 矿权流转会计政策 |
| 6.7 联合经营权益会计政策 |
| 6.8 矿区废弃及环境恢复会计政策 |
| 6.9 石油公司纳税筹划政策 |
| 6.9.1 石油公司税收筹划的实践分析 |
| 6.9.2 石油公司税收筹划的理论分析 |
| 6.9.3 政策性税收筹划的基本思路 |
| 6.10 章小结 |
| 第七章 石油上市公司信息披露会计政策 |
| 7.1 会计政策与会计信息披露 |
| 7.1.1 会计信息需求者对会计政策选择的制约关系 |
| 7.1.2 会计政策选择对会计信息披露的影响 |
| 7.1.3 会计信息披露的实质就是一项会计政策 |
| 7.1.4 会计政策选择与信息披露要求的协调 |
| 7.2 石油上市公司会计信息披露政策 |
| 7.2.1 会计信息披露政策的一般要求 |
| 7.2.2 会计信息披露的成本效益原则 |
| 7.2.3 石油上市公司信息披露内容分析 |
| 7.3 石油公司会计信息披露政策的改进 |
| 7.3.1 会计信息披露政策改进的总体趋势 |
| 7.3.2 石油公司现行会计信息披露情况分析 |
| 7.3.3 石油公司会计信息披露的改进 |
| 7.4 章小结 |
| 第八章 论文结论 |
| 8.1 本文的主要结论 |
| 8.2 本文研究局限 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 研究问题的提出 |
| 1.1 世界跨国公司发展面临的形势 |
| 1.2 我国跨国公司发展现状 |
| 1.3 跨国公司业绩评价系统研究历史回顾及分析 |
| 1.3.1 西方国家跨国公司业绩评价历史回顾 |
| 1.3.2 国内企业业绩评价发展历史 |
| 1.3.3 跨国公司业绩评价方法演进简要回顾 |
| 1.3.4 存在的问题 |
| 1.3.5 原因分析 |
| 1.4 本文研究的背景、目的和意义 |
| 1.4.1 本文研究的背景 |
| 1.4.2 目的和意义 |
| 1.5 本文的研究思想与体系 |
| 1.5.1 研究思想 |
| 1.5.2 本文的体系 |
| 1.6 本文研究对象的范围界定 |
| 1.7 本章要点 |
| 2 跨国公司业绩评价系统概论 |
| 2.1 跨国公司的概念与特征 |
| 2.1.1 跨国公司的概念 |
| 2.1.2 跨国公司的特征 |
| 2.1.3 跨国公司的识别标准 |
| 2.2 跨国公司发展的历程和趋势 |
| 2.2.1 跨国公司的总体发展历程 |
| 2.2.2 跨国公司的发展趋势 |
| 2.3 跨国公司的组织结构 |
| 2.3.1 跨国公司组织结构的含义 |
| 2.3.2 跨国公司组织结构的形式 |
| 2.4 跨国公司战略管理与业绩评价 |
| 2.4.1 跨国公司战略管理体系 |
| 2.4.2 跨国公司业绩评价要素 |
| 2.4.3 业绩评价系统的功能 |
| 2.5 跨国公司业绩评价对象 |
| 2.5.1 传统管理会计中业绩评价对象的研究与不足 |
| 2.5.2 预算单位 |
| 2.5.3 战略经营单位 |
| 2.6 跨国公司业绩评价系统的基本原则与运行程序 |
| 2.6.1 跨国公司业绩评价系统的基本原则 |
| 2.6.2 跨国公司业绩评价系统的运行程序 |
| 2.7 本章要点 |
| 3 跨国公司业绩评价系统构建要求及内外部影响因素 |
| 3.1 跨国公司的战略分析 |
| 3.1.1 跨国公司战略分析的基本模式及方法 |
| 3.1.2 跨国公司与国内企业集团战略分析比较 |
| 3.2 跨国公司业绩评价系统构建要求 |
| 3.2.1 战略分析的信息需求 |
| 3.2.2 为战略分析提供支持性信息 |
| 3.2.3 跨国公司业绩评价的主要依据——预算 |
| 3.3 影响跨国公司业绩评价系统的内部因素 |
| 3.3.1 组织结构对业绩评价系统的影响 |
| 3.3.2 财务安排对业绩评价系统的影响 |
| 3.3.3 产品特征对业绩评价系统的影响 |
| 3.3.4 其他影响跨国公司业绩评价系统的内部因素 |
| 3.4 影响跨国公司业绩评价系统的外部因素 |
| 3.4.1 两类通货膨胀的影响 |
| 3.4.2 外币折算对业绩评价系统的影响 |
| 3.4.3 其他影响跨国公司业绩评价系统的外部因素 |
| 3.4.4 母公司所在东道国文化差异的影响 |
| 3.5 本章要点 |
| 4 跨国公司业绩评价指标体系 |
| 4.1 建立指标体系应遵循的原则 |
| 4.2 跨国公司财务管理评价指标 |
| 4.2.1 跨国公司财务管理构成因素分析 |
| 4.2.2 跨国公司财务评价指标体系的设计 |
| 4.2.3 跨国公司财务评价指标分析 |
| 4.3 跨国公司资产管理评价指标 |
| 4.3.1 跨国公司资产管理评价构成要素 |
| 4.3.2 跨国公司资产管理评价指标体系的设计 |
| 4.3.3 跨国公司资产管理评价指标分析 |
| 4.4 跨国公司人力资源管理评价指标 |
| 4.4.1 跨国公司人力资源管理构成因素分析 |
| 4.4.2 跨国公司人力资源管理评价指标体系的设计 |
| 4.4.3 人力资源管理评价指标分析 |
| 4.5 跨国公司企业文化建设评价指标 |
| 4.5.1 跨国公司文化的内容划分 |
| 4.5.2 跨国公司文化建设评价指标体系设计 |
| 4.5.3 跨国公司文化建设评价指标分析 |
| 4.6 跨国公司业绩评价指标体系 |
| 4.7 本章要点 |
| 5 跨国公司业绩评价——模糊多层次综合评价方法 |
| 5.1 跨国公司业绩评价指标标准的确定 |
| 5.1.1 定量指标标准的确定 |
| 5.1.2 定性指标标准的确定 |
| 5.2 跨国公司业绩评价指标权数的设置 |
| 5.3 模糊多层次综合评价方法 |
| 5.3.1 主要综合评价方法简介及评价 |
| 5.3.2 模糊多层次综合评价方法的提出 |
| 5.3.3 模糊多层次综合评价方法的构造原理 |
| 5.3.4 模糊多层次综合评价方法算法构成 |
| 5.5 本章要点 |
| 6 实证分析 |
| 6.1 利用德尔菲法对财务性指标进行分析 |
| 6.2 利用胜任特征评价法对非财务性指标进行分析 |
| 6.3 跨国公司业绩评价实例分析 |
| 6.4 本章要点 |
| 7 本文结论 |
| 7.1 本文主要创新之处 |
| 7.2 本文研究的现实意义 |
| 7.3 本文进一步研究方向 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 博士研究生期间的主要研究工作 |
| 第一章 导论 |
| 一、课题的提出 |
| (一) “国际内部审计”概念的提出 |
| (二) 国际内部审计产生和发展 |
| (三) 作为审计学学科分支的国际内部审计 |
| 二、文献综述 |
| (一) 内部审计方面的研究 |
| (二) 国际审计方面的研究 |
| 三、研究的内容及方法 |
| (一) 选题的角度 |
| (二) 研究的范围与内容 |
| (三) 本文的研究方法 |
| 第二章 对国际内部审计的基本认识 |
| 一、国际内部审计的起源与发展 |
| (一) 国际内部审计的起源 |
| (二) 国际内部审计的发展 |
| 二、国际内部审计的概念、本质和特征 |
| (一) 国际内部审计的概念 |
| (二) 国际内部审计的本质特征 |
| 三、国际内部审计在审计体系中的定位 |
| (一) 国际内部审计与内部审计的联系和区别 |
| (二) 国际内部审计与国际审计的联系和区别 |
| 四、国际内部审计的作用 |
| (一) 促进各国内部审计的交流与共荣发展 |
| (二) 促进世界经济一体化的稳步发展 |
| (三) 促进综合国力的增强 |
| 第三章 内部审计的国际比较 |
| 一、国际比较概述 |
| (一) 国际比较的目的 |
| (二) 国际比较的内容及方法 |
| 二、各国内部审计发展的现状 |
| (一) 美国的内部审计 |
| (二) 英国的内部审计 |
| (三) 法国的内部审计 |
| (四) 德国的内部审计 |
| (五) 加拿大的内部审计 |
| (六) 日本的内部审计 |
| (七) 中国的内部审计 |
| 三、各国内部审计的比较总结 |
| (一) 各国内部审计制度的特点 |
| (二) 各国内部审计准则的融合 |
| (三) 各国内部审计工作实务的转变 |
| 四、各国内部审计的发展趋势与展望 |
| (一) 各国内部审计发展面临的环境挑战 |
| (二) 各国内部审计发展的未来前景 |
| 第四章 国际内部审计组织的国际协调与规范 |
| 一、内部审计国际协调与规范的必要性、可能性及基本原则 |
| (一) 内部审计国际协调与规范的必要性 |
| (二) 内部审计国际协调与规范的可能性 |
| (三) 内部审计国际协调与规范的基本原则 |
| 二、内部审计国际协调组织——国际内部审计师协会(IIA) |
| (一) 国际内部审计师协会(IIA)的组织形式 |
| (二) 国际内部审计师协会(IIA)的活动范围 |
| (三) 国际内部审计师协会(IIA)的职能 |
| 三、内部审计国际协调与规范的内容及成果 |
| (一) 内部审计的国际协调与规范的主要内容 |
| (二) 内部审计的国际协调与规范的成果 |
| 第五章 IIA《内部审计实务标准》的框架体系 |
| 一、IIA《内部审计实务标准》的历史沿革 |
| (一) 《标准》产生的国际背景 |
| (二) 《标准》作用的特定范围 |
| (三) 《标准》发展的历史过程 |
| 二、IIA《内部审计实务标准》的基本框架 |
| (一) IIA《标准》的基本框架特征 |
| (二) IIA《标准》基本框架结构的功能 |
| (三) IIA《标准》基本框架的主要内容 |
| 第六章 跨国公司内部审计实务应用 |
| 一、跨国公司内部审计与国际内部审计的关系 |
| 二、跨国公司内部审计的组织 |
| (一) 跨国公司在经营管理上的特殊性 |
| (二) 跨国公司内部审计机构的组织形式 |
| (三) 跨国公司内部审计机构的业务活动范围 |
| (四) 跨国公司内部审计机构的职能 |
| 三、跨国公司应用国际内部审计实务的内容 |
| (一) 跨国公司的风险管理 |
| (二) 跨国公司的内部控制 |
| (三) 跨国公司的公司治理 |
| 四、跨国公司内部审计操作技术要求 |
| (一) 完整的内部审计程序 |
| (二) 网络化的信息管理技术 |
| (三) 信息系统审计 |
| (四) 发展的内部审计师胜任能力 |
| 五、跨国公司内部审计的监控标准 |
| (一) 监督 |
| (二) 内部审核 |
| (三) 外部检查 |
| 六、跨国公司内部审计的实务应用案例 |
| (一) 跨国公司的风险管理实务案例 |
| (二) 杜邦公司内部审计控制实务案例 |
| 第七章 国际内部审计对加快我国内部审计发展的启示 |
| 一、我国内部审计的发展现状 |
| (一) 我国内部审计进入了快速发展期 |
| (二) 我国内部审计发展现状及一份问卷调查的分析 |
| (三) 我国内部审计发展存在的差距 |
| 二、国际内部审计在我国应用的意义 |
| (一) 与国际审计标准接轨的必然趋势 |
| (二) 建立现代企业制度的内在要求 |
| (三) 促进跨国公司的发展 |
| 三、加快我国内部审计发展的设想 |
| (一) 构建我国内部审计体系的设想 |
| (二) 发展我国国际内部审计实务的建议 |
| 四、我国内部审计发展的案例分析——中国石油 |
| (一) 建立并不断修订审计规范、标准 |
| (二) 转变内部审计观念，创新组织模式 |
| (三) 关注重大工程建设项目审计 |
| (四) 全面推进内控制度审计 |
| (五) 积极开展经营审计 |
| (六) 加强审计人员队伍的建设 |
| 参考文献 |
| 后记 |
