郑思思[1]（2021）在《企业会计电算化管理中的内部控制工作分析》文中研究说明当前,企业会计电算化管理的全面实施与应用,有效的提升了企业财务管理的工作效率以及工作质量,同时也确保了企业财务会计统计数据信息的准确性以及工作质量。企业现阶段需要加强对企业会计电算化管理内部控制工作加以重视,并且其实的内部控制中所存在的问题进行认识与分析,并及时的解决问题,确保企业的全面发展。因此,本文通过对企业会计电算化管理中的内部控制工作分析进行研究,可以有效的提升会计电算化管理的内部控制工作水平,促进企业财务稳定发展。
范玮[2]（2020）在《会计电算化对财务管理内部控制的要求》文中进行了进一步梳理会计电算化也叫计算机会计。它是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作中的应用。具体地说,是指利用会计软件,用各种计算机设备来指导手工完成或难以手工完成的会计工作过程。会计电算化是现代电子技术和以电子计算机为基础的信息技术在会计中的应用。它实现了数据处理的自动化,提高了会计工作人员的效率,保证了会计处理信息的准确性与及时性,使传统的手工会计信息系统向电算化会计信息系统发展。会计电算化是会计发展史上的一次重大革命。它既是会计发展的需要,也是经济、科技对会计工作的要求。然而,会计电算化在带来高效数据处理的同时,其风险性也对财务管理内部控制提出了新的要求。本文就会计电算化对财务管理内部控制的影响以及提出的新要求做出论述。
幸弋淼[3]（2019）在《会计电算化在应用中的风险及应对措施》文中提出随着我国现代化科学技术的发展,计算机信息技术在当代社会的应用领域不断扩大,电算化这一重要技术逐渐取代人工计算,会计的工作也发生了重大变化,由数据信息计算的记账凭证变化到信息的自动编制,大幅度的提高会计行业的工作效率,对我国现代化的迅速发展奠定了重要的基础。然而,对于我国目前的会计电算化发展而言,仍存在很多的问题和风险,严重影响会计电算化应用的工作效率。在我国现代化市场经济的发展中,会计电算化的应用已经成为会计行业的重要技术,会计电算化的大量应用是整个会计行业业务发展的趋势。故,本文将对会计电算化在应用中的风险问题进行主要分析并提出相应的有效措施,进一步提升会计电算化在应用中的工作效率。
郑荣荣[4]（2019）在《重庆联科节能建材有限公司会计制度优化设计研究》文中提出在微观经济学领域中,完全竞争市场被认为是最有效的市场,其竞争主体是大量的中小企业。不论是在发达国家,还是在发展中国家,中小企业都有着广泛的社会经济基础,在数量上占据绝对优势。可以说中小企业不仅提高了市场竞争的效率,也是现代国民经济发展的重要支撑力量。但是从我国中小企业目前会计制度建设的情况来看,大多管理者都将自己视为内部会计控制的管理者和监督者,使会计制度在设计与执行方面都存在很大缺陷,无法发挥会计应有的管理职能,这严重阻碍了中小企业的健康发展。因而,加强中小企业会计制度建设,开展优化设计工作具有非常重大的意义。由于市场竞争的不断加剧和企业转型过渡的需要,重庆联科节能建材有限公司现行会计制度已无法满足经济业务的发展和经营管理的需求,推进会计制度优化设计工作迫在眉睫。本文采用文献研究法、实地调查法和经验总结法对会计制度设计的框架展开研究,首先整理和分析了大量的国内外相关文献,在此基础上提出会计制度及设计的相关理论基础;然后对重庆联科节能建材有限公司会计制度现状进行诊断,发现问题并查找原因;最后结合公司的实际情况,针对所存在问题,提出会计制度优化设计的具体方案与保障措施,使得公司会计制度设计更加科学合理,有序可依。本文的主要研究结论如下:（1）该公司现行会计制度存在内容不完整、设计不规范两大类问题,且主要为主观和客观方面的原因所导致;（2）该公司目前需要优化设计的部分包括会计组织系统、会计核算系统、会计报表体系以及会计电算化制度,具体优化设计的方法是建立健全和修改规范;（3）为确保会计制度能够有效落实,应从规范会计基础核算、加强“三流统一”、提高人员素质和升级改造会计信息系统四个方面着手实施保障。本文虽然只是针对重庆联科节能建材有限公司的会计制度优化设计进行研究,但是不仅能够帮助该公司解决现有问题,建立健全高效严密的会计制度,对于今后类似问题的中小企业研究也有很大的借鉴和参考价值。
谢良杰[5]（2019）在《论会计电算化系统的内部控制策略》文中认为随着现代计算机技术高速发展,会计电算化已经成为会计行业发展的必然趋势。但是,与会计电算化的普及相比,会计电算化内部控制的发展还相对较为缓慢,很多企业对会计电算化内部控制重视程度不够,对内部信息的保密重视程度不够,从而导致会计电算化系统内部控制出现很多问题。针对这些问题,企业管理者需要实行电算化环境下的制度控制,加强对财务系统的安全控制,严把会计核算控制质量关,提高会计人员的专业技能与综合素养,确保会计电算化内部控制工作的顺利开展。
李洁[6]（2019）在《基于会计电算化系统下企业内部控制构建》文中研究表明企业内部控制制度是企业委托管理的一项重要手段,在企业内部经营管理系统中扮演着非常重要的角色。随着电算化技术的不断完善,会计电算化在企业的普及应用,企业的经营管理决策对会计电算化系统的依赖度不断加深,通过企业的内部控制面临着新的问题和挑战。从企业内部控制的相关概念入手,分析了会计电算化系统对企业内部控制的影响,指出了内部控制面临的新风险,提出了构建适应会计电算化系统的企业内部控制体系的构建。
刘江伟[7]（2018）在《会计电算化对审计工作方式的影响及对策》文中进行了进一步梳理随着企业的不断发展,计算机技术在会计审计工作中的应用越来越多,在企业财务会计管理过程中也逐渐实现了会计电算化处理,改变了传统处理数据的方式,为审计工作带来了新的突破点。本文通过对会计电算化对审计工作方式的影响进行分析,并且提出加强会计电算化审计的对策建议。
王梦佳[8]（2017）在《浅谈会计电算化内部控制存在的问题及对策》文中研究说明随着经济的发展和科技水平的提升,现代化财务管理理念逐渐引入企业管理中,以会计电算化为典型代表的新技术为企业日常工作开展注入了新的活力。信息化时代全面来临,各种新技术、新方法广泛应用于企业管理的方方面面,企业会计电算化信息系统的内部控制要求更高,只有找准当前会计电算化内部控制存在的问题,进而制定有效的措施进行完善和优化,才能切实发挥会计电算化的功能,提高企业内部控制水平。本文对会计电算化内部控制存在的问题及措施进行了深入论述和分析,以期为相关课题的研究和实践提供有益参考。
殷锡林[9]（2017）在《企业会计电算化管理中内部控制的运用》文中进行了进一步梳理会计电算化管理提升了财务管理工作的效率和质量,保障了会计信息有质量,因此针对企业会计电算化管理施行内部控制十分重要。只有充分认识到会计电算化发展中存在的问题,并提出相应的解决措施,才能够促进企业的发展。本文就企业会计电算化管理中内部控制的运用进行分析,旨在促进会计电算化管理工作的完善,为企业提供加强内部管理提供参考。
孙翠萍,李佳蔓,陈子璇[10]（2017）在《浅析会计电算化系统的内部控制》文中指出社会科技的不断发展,加快了计算机信息技术普及的脚步。计算机信息技术逐渐融入到会计工作中,有效提高了会计工作的效率。在会计电算化的使用过程中,关于会计内部管控问题不断出现,对单位造成极大的冲击,使企业的内部能力不断下降,文章主要针对这一问题进行分析,并详细分析了会计电算化在会计内部控制过程的应用策略,为促进我国会计电算化行业的快速发展奠定基础。
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
| 前言: |
| 一、会计电算化与内部控制的联系 |
| 二、会计电算化环境下企业内部控制概述 |
| (一)会计电算化概述 |
| (二)企业内部控制概述 |
| 三、会计电算化管理中内部控制面临的问题 |
| (一)会计电算化管理中内部控制工作不成熟 |
| (二)会计电算化中内部控制制度的落后 |
| 四、会计电算化管理中加强企业内控的措施 |
| (一)完善会计电算化管理的内部控制工作 |
| 1.加强对企业会计电算化工作的管理。 |
| 2.开展档案备份管理工作 |
| (二)加强会计电算化系统执行主体的控制 |
| 1.强化会计电算化的内部控制 |
| 2.加强对电算化网络的维护 |
| (三)加强会计电算化系统业务操作的控制 |
| 1.加强会计的输入控制 |
| 2.加强输出控制力度 |
| 五、结语 |
| 一、会计电算化对财务管理内部控制的影响 |
| （一）处理过程自动化导致内部控制形式发生变化 |
| （二）授权方式的改变导致内部控制稽核机制被削弱 |
| （三）存储方式的改变导致内部控制严肃性降低 |
| （四）财务内部控制范围变大导致内部控制难度增加 |
| 二、会计电算化对财务管理内部控制的要求 |
| （一）加强组织管理 |
| （二）加强权限控制 |
| （三）加强档案管理 |
| （四）提高财务人员的综合素质 |
| （五）优化电算化系统的软、硬件系统 |
| （六）加强财务内部的审计监督 |
| 三、结语 |
| 一、会计电算化概述 |
| 二、会计电算化在应用中的风险分析 |
| (一)会计电算化在应用中对内部控制的影响 |
| 1. 系统设计存在缺陷。 |
| 2. 数据存储存在局限性。 |
| 3. 导致数据连续出错。 |
| 4. 信息安全问题。 |
| 5. 会计电算化的舞弊行为。 |
| (二)会计电算化的应用使审计面临更高的风险 |
| 1. 系统的控制风险。 |
| 2. 系统的程序风险。 |
| 3. 相关人员的操作风险。 |
| 4. 审计标准的不健全。 |
| (三)会计电算化管理制度及相关法规不完善 |
| 三、优化会计电算化在应用中的措施 |
| (一)企业加强内部控制 |
| (二)加强审计管理力度 |
| (三)建立完善的会计电算化管理制度及相关法规 |
| 四、总结 |
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容及框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 实地调查法 |
| 1.3.3 经验总结法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外研究现状 |
| 2.2 国内研究现状 |
| 2.3 文献述评 |
| 3 相关理论基础 |
| 3.1 会计制度的相关界定 |
| 3.1.1 会计制度的概念 |
| 3.1.2 会计制度的分类 |
| 3.2 会计制度设计的相关界定 |
| 3.2.1 会计制度设计的概念及依据 |
| 3.2.2 会计制度设计的目标及原则 |
| 3.2.3 会计制度设计的内容 |
| 3.2.4 会计制度设计的程序 |
| 3.2.5 会计制度设计的方法 |
| 3.3 会计制度设计的理论基础 |
| 3.3.1 机制设计理论 |
| 3.3.2 系统论、控制论、信息论 |
| 4 重庆联科节能建材有限公司会计制度现状诊断 |
| 4.1 重庆联科节能建材有限公司简介 |
| 4.1.1 基本情况简述 |
| 4.1.2 企业组织架构 |
| 4.2 重庆联科节能建材有限公司现行会计制度概况 |
| 4.3 重庆联科节能建材有限公司会计制度存在问题 |
| 4.3.1 从内容的完整性来看 |
| 4.3.2 从设计的规范性来看 |
| 4.4 重庆联科节能建材有限公司会计制度存在问题的原因分析 |
| 4.4.1 客观原因 |
| 4.4.2 主观原因 |
| 5 重庆联科节能建材有限公司会计制度优化设计 |
| 5.1 会计机构设置与人员配备优化设计 |
| 5.1.1 财务经理 |
| 5.1.2 会计 |
| 5.1.3 出纳 |
| 5.2 会计科目优化设计 |
| 5.2.1 调整一级会计科目 |
| 5.2.2 启用辅助核算 |
| 5.2.3 补充科目使用说明 |
| 5.3 原始凭证优化设计 |
| 5.3.1 借款申请单 |
| 5.3.2 差旅费报销单 |
| 5.4 会计账簿与账务处理程序优化设计 |
| 5.4.1 会计账簿 |
| 5.4.2 账务处理程序 |
| 5.5 会计报表体系优化设计 |
| 5.5.1 营业收入明细表 |
| 5.5.2 主要项目现金流量明细表 |
| 5.5.3 往来款项明细表 |
| 5.6 会计电算化制度优化设计 |
| 5.6.1 建立岗位责任制度 |
| 5.6.2 建立安全管理制度 |
| 5.6.3 规范操作管理制度 |
| 6 重庆联科节能建材有限公司会计制度优化设计的保障措施 |
| 6.1 规范会计核算的基础工作 |
| 6.1.1 强化管理层的监督与指导作用 |
| 6.1.2 严格凭证的审核与管理工作 |
| 6.2 加强“三流统一” |
| 6.2.1 业务流 |
| 6.2.2 信息流 |
| 6.2.3 资金流 |
| 6.3 提高企业人力资源整体水平 |
| 6.3.1 对管理层进行会计相关培训 |
| 6.3.2 提升会计人员素质 |
| 6.4 升级改造会计信息系统 |
| 7 结论与前景展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 学位论文数据集 |
| 致谢 |
| 1 会计电算化内部控制的含义和重要性 |
| 1.1 会计电算化内部控制的含义 |
| 1.2 会计电算化内部控制的重要性 |
| 1.2.1 会计电算化的内部控制是降低企业的经营风险的有效途径 |
| 1.2.2 会计电算化的内部控制符合信息化技术的发展的要求 |
| 1.2.3 会计电算化的内部控制是强化审计工作的内在要求 |
| 2 目前会计电算化内部控制存在的问题 |
| 2.1 企业对会计电算化内部控制重视程度不够 |
| 2.2 对内部信息的保密度的重视程度不够 |
| 2.3 会计电算化内部控制信息的披露问题 |
| 3 如何加强会计电算化的内部控制 |
| 3.1 加强会计相关内控制度的建设 |
| 3.2 加强对财务系统的安全控制 |
| 3.3 加强业务流程标准化建设 |
| 3.4 提升会计从业人员的专业技能 |
| 一、会计电算化对企业内部控制的影响 |
| (一) 内部控制的相关概念 |
| 1. 企业内部控制的概念 |
| 2. 会计电算化内部控制的概念 |
| (二) 会计电算化系统对企业内部控制的影响 |
| 1. 内部控制的方式发生变化 |
| 2. 内部控制范围发生变化 |
| 3. 内部控制的对象发生变化 |
| 4. 业务处理痕迹发生变化 |
| 5. 授权、批准控制发生变化 |
| 6. 网络化的影响 |
| 二、会计电算化系统下企业内部控制面临的新风险 |
| (一) 会计电算化软件良莠不齐 |
| (二) 数据输入操作不当 |
| (三) 会计部门的人员构成发生变化 |
| (四) 会计信息系统的安全性、保密性差 |
| (五) 会计电算化的基础管理滞后 |
| (六) 会计软件使用效率低下 |
| 三、基于会计电算化系统的企业内部控制构建 |
| (一) 一般控制 |
| 1. 人员结构控制 |
| 2. 硬件、软件控制 |
| 3. 数据控制 |
| 4. 网络安全控制 |
| (二) 档案管理控制 |
| (三) 会计人员综合素质控制 |
| (四) 内部审计控制 |
| 1. 对会计资料进行定期审计 |
| 2. 对会计电算化软件的运行质量进行审计 |
| 3. 对内部控制系统的控制质量进行审计 |
| 一、引言 |
| 二、会计电算化的相关问题综述 |
| 1. 会计电算化定义 |
| 2. 会计电算化 |
| 三、审计会计电算化的实施 |
| 1. 对审计线索的影响 |
| 2. 审计内容 |
| 3. 对审计技术的影响 |
| 4. 审计人员的影响 |
| 5. 对内部控制操作的影响 |
| 四、会计电算化审计风险分析 |
| 1. 视觉线索消失的风险 |
| 2. 内部控制变动引起的风险 |
| 3. 会计审计技术风险的多元化产生 |
| 4. 因缺乏知识而产生的电脑化风险 |
| 5. 不完备系统软件的风险 |
| 五、会计电算化环境审计工作的对策与建议 |
| 1. 加强会计电算化审计环境建设 |
| 2. 完善计算机内部控制 |
| 3. 采用新的审计方法和制度 |
| 4. 高效综合审计员 |
| 5. 完善会计电算化系统软件 |
| 六、结语 |
| 一、会计电算化基本内涵概述 |
| (一) 概念 |
| (二) 内容 |
| (三) 发展现状 |
| 二、会计电算化对内部控制的意义和必要性分析 |
| (一) 意义 |
| (二) 开展会计电算化内部控制的必要性分析 |
| 三、当前会计电算化内部控制存在的问题分析 |
| 四、提高会计电算化内部控制水平的具体措施 |
| (一) 建立健全相应的管理制度保障体系 |
| (二) 完善企业基础管理工作, 保证会计电算化内部控制工作深入开展 |
| (三) 优化内部控制和监督机制, 规范会计管理基础性工作 |
| (四) 加强创新和培训, 提高专业技术人员综合素质和内部控制运行效能 |
| 一、会计电算化管理与内部控制 |
| 二、会计电算化管理中内部控制面临的问题 |
| 1. 会计电算化管理中内部控制工作不成熟 |
| 2. 会计电算化中内部控制制度的落后 |
| 三、会计电算化管理中加强企业内控的措施 |
| 1. 完善会计电算化管理的内部控制工作 |
| 2. 加强会计电算化系统执行主体的控制 |
| 3. 加强会计电算化系统业务操作的控制 |
| 四、结束语 |
| 一、会计电算化系统下内部控制所面临的问题 |
| (一) 会计电算化系统与时代脱节 |
| (二) 会计信息系统的安全性风险 |
| (三) 会计电算化系统对于内部管控和审计难度较大 |
| 二、加强内部控制途径 |
| (一) 加强组织和管理控制 |
| (二) 加强会计电算化软件的开发和应用 |
| (三) 数据信息和程序管控 |
| (四) 加强系统和网络的安全管控 |
| (五) 加强内部审计 |
| 三、结语 |
