张丁云[1]（2013）在《金融衍生品的会计信息披露 ——基于上市银行的视角》文中研究说明国际金融环境的变化,使衍生金融产品作为规避风险的工具活跃在全球金融市场,它的高杠杆性和高回报率给金融市场创造了巨额的财富,但是它的高风险性和高创新性,也给交易带来了相当大的危机。2008年美国次贷危机的源头就是衍生金融工具使用不当,造成美国实体经济受挫,市场信心萎缩,最终引发全球性的经济危机。国际金融危机暴露出现行国际会计准则的缺陷,企业并不能有效的披露衍生金融工具的相关信息,无法满足投资者的需求。商业银行作为特殊的金融企业,担负着国家货币资金运动的中介者,吸收社会公众的存款、发放贷款,经营的是特殊产品,为社会整体的经济运行融通资金,是经济活动的支付和结算中心,它在经营过程中必须保持安全性、流动性和盈利性的平衡,一旦银行运营出现了问题,轻者导致投资者和企业的损失,重者破坏整个金融体系。所以,本文在吸收前辈对于衍生金融工具会计信息披露的研究基础上,以影响国计民生的银行业角度出发,研究如何有效地披露衍生金融工具的会计信息。本文使用描述性统计的方法,对中国境内上市的全部16家商业银行进行数据汇总、分析,展现在新会计准则颁布后我国上市商业银行衍生金融工具会计信息披露的情况,评价各个银行会计信息披露的优劣,意在发现会计信息披露的不足点,结合我国国情提出相关修改意见,并呼吁有关部门重视该问题,进一步完善衍生金融工具会计信息披露体制。本文共分五个部分,以我国上市银行的角度来分析、讨论有关金融衍生工具会计信息披露的相关问题：第一部分是绪论,首先介绍了本文选题的背景和研究意义。由基础金融工具创新形成的衍生金融工具的出现,给投资者提供了规避风险和投机的机会,也给金融市场带来了勃勃生机,但是由于它的不当使用,风险不确定性极大,当风险不断积聚和扩散后,金融危机爆发,导致全球经济萎缩；会计信息披露是防治风险最核心的部分,然而在衍生金融工具导致的危机爆发时,它却没有起到应有的预警作用,说明现行的会计准则无法适应衍生金融工具的特殊性。本文认为对金融体系中承担着重担的银行进行衍生金融工具会计信息披露情况的调查分析,对维护金融体系安全、社会稳定,有着积极、重要的作用。文章从国内国外两方面出发,分别介绍了会计准则制定情况与专家学者有关衍生金融工具会计信息披露研究的发展进程和现状：制定金融工具的会计准则和规范性文件的主体主要是指巴塞尔银行监管协会、国际会计准则理事会、美国会计准则理事会和我国财政部；专家学者对衍生金融工具的研究主要从公允价值计量替代历史成本计量的可行性、银行会计信息披露的必要性、衍生金融工具的风险、会计报表的缺陷、披露相关格式和内容等方面出发。最后介绍了本文的基本框架和主要研究内容和方法。第二部分首先讨论信息披露与会计信息披露的界定,明确了会计信息披露应包含的内容,回顾了衍生金融工具的定义及其特点,从银行角度和衍生工具自身特点出发,强调会计信息披露的必要性,最后对现行衍生金融工具会计信息披露的相关准则进行解读和分析,从中可以发现,衍生金融工具表内披露已经有比较完备的规定,资产负债表中披露衍生金融工具资产和负债的价值,利润表中披露其公允价值变动损益,但是衍生金融工具表外披露方面却略显不足,特别在内容和格式上面都没有强制性要求,多为建议性意见,披露内容比较随意,操作性不强。第三部分首先从不确定性会计理论、履约中合约会计理论、全面收益理论和风险价值理论四部分阐述衍生金融工具会计信息披露的基本理论,然后探讨衍生金融工具会计信息披露相关原则及要求。第四部分是本文的重点章节,通过分析我国2008和2011年两年间16家上市商业银行关于衍生金融工具会计信息披露的状况,并对其进行全面的数据分析,从中找到我国上市商业银行关于会计信息披露方面的不足之处：信用风险和市场风险的披露程度不够、相关会计处理方法不公开,认为导致这些问题存在的原因是报表本身的缺陷、使用公允价值计量有困难和相关法律法规不健全等。信息使用者无法获取足够信息判断企业的运营情况,影响其投资决策,监管机构也不能有效对市场进行监管,影响金融市场安全。第五部分是在研究前面内容的基础上,根据发现的问题与形成原因进行剖析,结合我国具体国情,总结国内外经验教训,提出完善衍生金融工具会计信息披露的若干对策。从披露原则和要求、披露内容及形式创新、监管体系三方面出发,提出一些改进建议,希望对改善衍生金融工具会计信息披露现状有所帮助。本文的研究价值主要包括：（1）较为系统论述了国内外有关衍生金融工具会计信息披露的相关准则,并进行了对比分析,同时指出了我国现有准则中存在的瑕疵。（2）比较分析了我国全部16家上市商业银行有关衍生金融工具会计信息披露的现状,按表内、表外等事项分类对其披露程度进行了定量统计,虽然之前也有文章按此思路对银行进行研究,但是时间久远、样本选择狭窄,通常只有4——5家、覆盖范围不广、代表性不强。（3）本文从银行的视角出发,研究在新会计准则颁布后,我国上市商业有关衍生金融工具会计信息披露的质量,从中发现披露情况的不足之处,结合我国国情提出整改意见,完善衍生金融工具会计信息披露体系。（4）通过比较分析,结合国外准则和国内金融环境,拟定更为详细的会计披露规范,探索我国关于衍生金融工具会计披露的更深层次的研究。本文希望通过研究、分析新企业会计准则出现后,衍生金融工具会计信息披露在商业银行中实施、适用情况,探讨相关问题,将监管办法和会计准则相结合,解决相关问题。本文查询大量数据和阅读大量文献,将多学科融合运用,但由于自身学识有限,不足之处请指正。
李大海[2]（2012）在《衍生工具表内化对企业财务风险影响的研究》文中研究表明我国加入WTO以后,国内金融市场逐步开放,衍生工具在我国企业尤其是上市公司中得到越来越多的运用。在旧的会计准则中,衍生工具仅仅被作为表外因素进行披露,并且披露的内容很有限也很不规范。新会计准则顺应了衍生工具发展的趋势,将其作为一项表内因素予以确认和计量,在报表上列示其在持有期间公允价值变动的情况及对企业损益波动的影响。这就产生了衍生工具表内化在企业实际应用的经济效果问题,本文正是基于这样的考虑,就衍生工具表内化对企业财务风险产生的影响进行研究。首先,本文在借鉴国内外相关研究成果的基础上,对于衍生工具和财务风险相关的一些概念和理论进行了阐述,并对衍生工具表内化的具体表现和财务风险的影响因素进行了重点分析；其次,应用规范分析的方法分别从衍生工具表内化的过程、结果及总体的角度一一分析对财务风险的影响：表内化能够及时揭示隐含的风险并且为相应风险的衡量和评价提供了可操作的手段,但是企业也有可能会利用表内化对其损益进行人为原因的调整,某种程度上掩盖了其真正的财务状况所反映的财务风险；再次,应用案例分析的方法,对衍生工具表内化的运用状况及其对财务风险的影响进行了实际的检验,发现：表内化对企业的盈利能力和成长能力的影响可能会比较显着,而对偿债能力和营运能力的影响很微弱；最后,在理论分析和案例分析的基础上提出了有针对性的建议和对策,分别从与衍生金融工具相关的市场环境、会计准则、公允价值计量及监管、表内化对损益的影响等方面提出相应的建议及对策,为衍生工具表内化的完善和实施提供了有益的指导。
赵雯[3]（2011）在《我国衍生金融工具相关会计准则执行效果及其优化研究》文中指出20世纪70年代随着布雷顿森林体系的瓦解以及世界性石油危机的爆发，利率、汇率、股票价格等发生了剧烈的波动，在这样的背景下，衍生金融工具应运而生，并随着金融创新与金融自由化的不断深化，使用范围越来越广泛。一方面，衍生金融工具的出现，为企业规避风险，加强风险管理提供了有效的手段；另一方面，衍生金融工具蕴含的巨大风险，也使得企业因从事衍生金融工具交易而导致破产甚至危机的案例频繁发生。因此，为了更好地向投资者传递有关衍生金融工具的信息，这就需要准则制定机构履行会计的责任。2007年全球性金融危机爆发后，金融工具会计问题被推到了风口浪尖，面对各方的责难和压力，为了降低金融工具会计的复杂性，改善财务报告的质量，以向投资者提供更为有用的决策信息，IASB和FASB联合启动了金融工具确认和计量改进项目，旨在改善金融工具的确认、分类、计量、套期会计等问题，以期制定一套统一的新准则来取代各自相应的准则，响应G20及FSB建立全球统一高质量会计准则的号召。本文旨在对我国衍生金融工具相关会计准则的执行效果进行研究的基础上，通过借鉴和吸收国际上关于衍生金融工具相关会计准则的最新修订成果，对我国衍生金融工具会计的优化进行初步探讨。除绪论之外，本文共分为六个部分：第一部分主要阐述包括衍生金融工具定义、特点、分类和功能在内的相关理论，及其会计确认、计量和披露，为后续研究奠定理论基础。第二部分主要通过统计调查分析，并构建模型实证检验我国现行衍生金融工具相关会计准则的执行效果，同时指出执行过程中存在的一些其他问题，为我国衍生金融工具会计的优化寻找突破口。第三部分系统的梳理2008年以后IASB和FASB关于衍生金融工具相关会计准则最新进展情况，并对比分析，以此得出优化我国衍生金融工具会计的几点启示。第四部分基于前文的研究成果，从衍生金融工具会计确认、计量、披露以及不同会计处理方法的比较选择方面，对我国衍生金融工具会计进行优化。第五部分针对我国现行衍生金融工具相关会计准则执行过程以及优化过程中存在的问题提出本文的对策建议。第六部分列示了本文的研究结论与创新点、局限性及后续研究方向。
胡红艳[4]（2011）在《衍生金融工具准则比较研究》文中提出20世纪70年代,在布雷顿森林体系解体、世界性石油危机爆发、利率和汇率剧烈波动的异常经济环境下,衍生金融工具作为规避风险的重要工具逐渐发展起来。到21世纪初,由以次贷为抵押的各种债券及其信用衍生品的滥用引起的次贷危机爆发,并扩展为全球金融危机。至此,衍生金融工具为应对经济危机而受到赞誉,也为带来金融危机而受到谴责。全球金融危机对世界各国衍生金融工具的应用敲响了警钟,衍生金融工具审计应该发挥的监督作用也成为社会各界关注的重点。因此,本文就衍生金融工具会计准则、审计准则进行研究,通过搜集金融危机后国内外衍生金融工具会计准则和审计准则的最新修订成果、金融危机前的相关资料,以比较分析的方法研究国内外衍生金融工具的应用及其会计准则和审计准则在金融危机前后的变动,为完善我国衍生金融工具审计准则体系、提高我国衍生金融工具审计实务能力提供建议,进一步为我国衍生金融工具的发展创造良好的监管环境,为我国金融市场的发展提供有力的安全保障。首先,文章介绍了衍生金融工具的国内外研究现状。其他国家对衍生金融工具的研究主要体现在衍生金融工具的性质、计量模型、风险评估模型、公司运用衍生金融工具的决策依据、自愿披露的因素、工矿公司应用衍生金融工具的因素等方面。我国衍生金融工具的研究主要集中在与衍生金融工具会计相关的计量、列报、披露、与衍生金融工具审计相关的风险评估和监管等方面。之后,提出本文的研究背景和研究意义。其次,文章介绍了衍生金融工具审计的基础即衍生金融工具的应用和衍生金融工具会计准则,并对衍生金融工具审计本身进行了阐述。具体而言,比较分析了衍生金融工具在美国和中国的不同发展状况;介绍了至2011年3月,IASB、FASB和中国财政部颁布的衍生金融工具会计准则及IAASB、PCAOB和中国财政部颁布的衍生金融工具审计准则,并比较分析了衍生金融工具会计准则、审计准则在不同制定主体下的差异;以“金融危机”为分界点,将不同制定主体下的衍生金融工具会计准则、审计准则在金融危机后的修订与在金融危机前的准则进行了纵向比较。基于此,本文提出金融危机后我国衍生金融工具的发展方向;衍生金融工具会计准则的不足及其今后的修订趋势;衍生金融工具审计准则的不足,并从风险意识、特殊技术和知识、审计的关键环节等方面提出衍生金融工具审计准则修订应关注的内容。最后,文章根据金融危机中衍生金融工具暴露出来的相关问题,对我国今后衍生金融工具审计的发展提出了建议。从衍生金融工具的发展要求、会计准则的修订、审计准则的修订三个方面,提出我国衍生金融工具审计质量急需提高的必要性,并针对性地提出完善我国衍生金融工具审计的方法或建议。
王燕娜[5]（2011）在《我国衍生金融工具公允价值计量问题研究》文中研究说明市场环境复杂多变,经济主体面临的风险损失加大,国际上对规避风险的需求也不断加大,衍生金融工具便由此产生并得以迅猛发展。自诞生以来有关其计量问题便备受争议,金融危机的爆发使得逐渐被接受的衍生金融工具公允价值计量方式受到质疑,时至今日,其计量问题仍是金融界研究的重点。衍生金融工具在我国的发展尚属初级阶段,会计人员对其还不能进行清晰地理解与界定,而且公允价值仅于2006年才在新会计准则中全面引入,对其运用尚处于摸索阶段,双重的困难导致在我国运用公允价值计量衍生金融工具举步维艰。基于以上现实背景,对我国衍生金融工具公允价值计量存在的问题进行研究。在阐述衍生金融工具以及公允价值基本理论的基础上,分析我国目前公允价值计量衍生金融工具存在一系列问题。从理论指导角度来说,会计准则实用性不强理论凌空于实践、衍生金融工具公允价值披露不足误导信息使用者;从外部环境角度来说,资本市场发展畸形、非市场因素阻碍资本市场公允价值的取得;从计量保障角度来说,内部控制职能部门形同虚设、传统内部控制方法有效性难以发挥、约束激励机制不匹配、风险预警机制不健全,外部监管不得力,监管标准不一致;从技术支持角度来说,衍生金融工具公允价值估值技术滞后,推陈出新速度慢;从实施主体角度来说,会计人员素质差,执业能力、职业道德均有待提高等。通过分析,针对存在的问题提出了不同层面、不同角度的改进意见,希望对完善我国衍生金融工具公允价值计量尽微薄之力。
安慧[6]（2010）在《我国上市公司衍生金融工具会计信息披露研究》文中研究说明随着近几年全球金融创新步伐的加快,大量的衍生金融工具被开发并用于投机获利或规避风险。然而,诸多应用衍生金融工具失败的案例都表明衍生金融工具的会计信息披露还很不规范,仍存在许多问题。特别是由美国次贷危机引发的席卷全球的金融危机,使得衍生金融工具再次成为人们关注的焦点,进而引发了一系列关于衍生金融工具会计问题的思考。同时,我国财政部2006年颁布的新企业会计准则对衍生金融工具会计确认、计量、记录、报告做出了明确的规定,并将衍生金融工具业务由表外移至表内,在一定程度上规范了衍生金融工具会计。但是由于制度层面和操作层面的原因,我国衍生金融工具会计信息披露还存在一些问题。因此,对于我国衍生金融工具会计信息披露的研究是具有一定理论意义和现实意义的。本文以衍生金融工具会计信息披露为研究对象,采用规范研究方法,首先对相关文献作了综述；第二,结合我国上市公司财务报告,揭示了我国衍生金融工具会计信息披露现状及存在问题,并从制度层面和操作层面分析了问题产生的原因；第三,从有效市场假说理论、信息不对称理论、决策有用观三个方面阐述了衍生金融工具会计信息披露的理论基础；第四,横向对比了国外会计准则对于衍生金融工具信息披露的相关规定,纵向对比了我国新旧会计准则对于衍生金融工具信息披露的相关规定,通过对比研究,找出差异,得出对于我国衍生金融工具信息披露准则制定的一些启示；第五,在提出问题、分析问题的基础上,结合我国上市公司的实际情况,对我国对衍生金融工具会计信息披露进行设计：表内披露方面,主要通过改进财务报表结构、增加报表数量来完善表内披露；表外披露方面,重点选取衍生金融工具会计政策、公允价值、风险信息三个方面进行设计；制度方面,通过构建相关法律法规体系、完善相应的会计规范性文件和会计准则、健全信息披露监管机制三方面来建立衍生金融工具信息披露的制度保障。
张松朋[7]（2010）在《衍生金融工具会计政策研究》文中认为衍生金融工具的出现给传统的会计理论带来了巨大的挑战,而此次百年一遇的金融危机的爆发,使得相关的会计准则受到更加广泛的关注,世界各国的会计准则研究机构都在致力于完善金融工具方面的会计政策,而衍生金融工具会计政策是其中重要的一部分。本文共分为四个部分,第一部分的内容是选题的背景及意义;第二部分阐述了衍生金融工具会计政策,这部分首先界定了金融工具和衍生金融工具,并分析了衍生金融工具相对于原生金融工具的特点,然后从确认、计量和披露的角度论述了国际、美国和中国会计政策中有关衍生金融工具的内容,并比较分析了这些衍生金融工具政策的异同之处。第三部分则是在描述金融危机的基础上,探寻了金融危机的原因,认为衍生金融工具政策有不足之处,但是并不是引发金融危机或加速金融危机的原因。然后,该部分阐述了金融危机对衍生金融工具会计政策的影响,这些影响主要表现在公允价值和金融工具分类、计量等方面。同时这部分还阐述了国际会计准则理事会对衍生金融工具会计政策的最新修订,包括第9号国际财务报告准则《金融工具》和讨论稿《金融工具:摊余成本和减值》,并详细论述了其中关于衍生金融工具会计政策的最新内容。第四部分提出了衍生金融工具政策未来发展的建议,这些建议包括:完善衍生金融工具的会计政策,坚持使用公允价值计量衍生金融工具,使用简单实用的计量模型,大力发展中间服务机构和培养高素质的衍生金融工具人才。
邓培[8]（2010）在《公允价值在衍生金融工具中的运用研究》文中研究表明20世纪70年代以来,衍生金融工具随着全球金融创新浪潮迅猛发展,逐渐成为当今经济领域中一支非常活跃而且非常重要的生力军。国际金融市场发生了深刻的变化,市场主导的衍生金融工具创新也层出不穷。衍生金融工具的兴起和发展对传统财务会计产生了极大的冲击,使传统财务会计的一些理论和方法被重新审视和改造,也使金融工具会计在理论上和实务中面临着众多亟待解决的难题。衍生金融工具的会计计量问题就是其中之一。由于衍生金融工具具有衍生性、杠杆性、高风险性等特征,传统的会计计量属性已经不能适应实务中的需要,“公允价值”的概念应运而生,并且经过会计界的长期研究和不断完善,公允价值已被作为“衍生金融工具唯一相关的计量属性”,在会计实务中得到了广泛的应用。然而,从目前国内外的实际情况来看,公允价值在衍生金融工具中的运用存在着很多极富挑战性的问题和困境。而这场席卷全球的金融危机的爆发,将这些问题提升到了白热化程度。因此,如何解决公允价值在衍生金融工具中科学、合理的运用问题,迫在眉睫。探讨这一问题,对探索会计发展规律、完善会计理论、促进会计和其他相关学科的建设有重要的现实意义。本文首先分别对公允价值和衍生金融工具进行了概述,然后结合国内外的实际情况,探讨了公允价值在衍生金融工具中的运用现状以及存在的问题,分析了以公允价值计量衍生金融工具对金融危机的放大作用,并且就如何将公允价值更加科学、合理的应用于衍生金融工具提出了相关的建议。
张婷婷[9]（2010）在《衍生金融工具会计问题研究》文中认为自从20世纪80年代以来,金融工具一直在不断创新着,在一定程度上正逐渐改变着世界范围内经济活动的发展规则。当今国际经济活动在以跨国公司为核心不断发展着,与此同时,国际间的资本活动也在不断地向前发展。金融商品和衍生工具起到助推作用,反过来它也得到飞速发展,在内容上得到丰富,衍生金融工具已经成了当今国际金融活动的核心部分。然而,金融工具本身具有多样性,复杂性及其交易活动的多样性等特点,操作得当能帮助投资者创造巨大财富；操作不得当将给所有者或债权人带来巨额损失,甚至破产。衍生金融工具的出现、发展及其广泛应用,在给金融市场带来巨大冲击的同时,也为会计行业提出了新的研究课题,即会计如何描述衍生金融工具交易过程及产生的风险和其保值的作用。衍生金融工具对传统财务会计报告体系产生了巨大的影响,衍生金融工具会计作为前沿领域,为国内外业内人士广泛关注和研究,被认为是“二十一世纪十大会计难题之一”。本文首先对衍生金融工具的内涵、特点等作了介绍,阐述了衍生金融工具关于会计确认、计量、披露的相关规定,以衍生金融工具交易的会计确认、计量及披露为主线,揭示当前我国企业衍生金融工具会计业务处理中的再确认标准不统一,公允价值下产生的利得未得到反映,财务报告披露不充分,表外披露不完善等问题,并通过分析找到了形成的原因,提出了统一衍生金融工具的再确认标准,加强对衍生金融工具以公允价值计量的监督检查与披露,改进会计报表的结构和编报方式等解决措施,以求会计能更好地反映衍生金融工具业务的实质内容。
江百灵[10]（2009）在《衍生金融工具风险的会计监控研究》文中认为近年来我国衍生金融工具发展迅猛，但与此同时国际国内接二连三地发生了多起衍生金融工具交易巨亏事件，当前严重的金融危机也是缘自衍生金融工具的风险失控。只有衍生金融工具的风险被准确、及时地识别并披露给企业的外部利益相关者，企业才能保证持续稳健地发展，同时外部利益相关者的利益也才能得到较好的保障。我国金融市场的发展迫切需要衍生金融工具，但对衍生金融工具风险必须有充分的认识和有效的监控手段。会计在衍生金融工具风险管理中发挥着基础性作用。与金融监管相比，我国对衍生金融工具的会计监管工作要滞后很多。目前，衍生金融工具会计监管的一些理论问题还在探讨和解决之中，对衍生金融工具的会计监管体系也缺乏整体的构想。由此，笔者选择了衍生金融工具风险的会计监控这一问题进行研究。从会计的角度，探讨如何将衍生金融工具的风险及时准确地识别并披露给外部利益相关者，以及通过内部控制与外部监管降低衍生金融工具所带来的不利影响。目前新的金融工具会计准则已经实施，衍生金融工具的会计特征发生了较大变化，加之金融风暴仍在进一步发展，在此背景下研究衍生金融工具的会计监控具有较强的现实意义。本文在阐述了相关理论基础后，从会计准则、内部监控、外部监控、审计四个方面详细分析了如何对衍生金融工具风险进行会计监控，并以法国兴业银行案件以及最近的次贷危机为例分别阐述了如何加强内控与发挥会计在风险管理中的作用。本文以规范分析为主，同时采用了案例研究的方法，从会计的角度研究了如何对衍生金融工具的风险进行监控。本文还采用历史分析的方法对衍生金融工具会计的发展过程进行了描述和评价，同时对我国与国外相关准则内容、监控方法等方面进行了对比分析，找出差距，提出对策。在我国已施行新的金融工具会计准则的背景下，本文力图在以下方面有所贡献与创新。1．衍生金融工具风险控制是世界和我国面临的重大课题，而会计信息是衍生金融工具风险管理的基础。如何利用会计信息系统对衍生金融工具风险进行内外部的监控?针对这一问题，本文设计了监控体系，进行了较系统的研究。2．我国已经颁布实施了新的金融工具会计准则，但仍然存在一些需克服和完善的问题。本文对这些问题提出了相应的建议，可供准则修订时参考。3．当前的金融危机对社会造成了深远影响，本文对会计在金融危机中的角色进行了较深入的分析，以期在控制系统性金融风险方面会计可以发挥更大的作用。4．提出了在世界经济一体化和全球会计准则趋同的背景下，我国在衍生金融工具风险的会计监控方面应采取的若干策略。
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 研究现状的评述 |
| 1.3 研究内容及框架 |
| 1.3.1 论文思路及结构 |
| 1.3.2 研究价值及不足 |
| 2. 衍生金融工具会计披露的必要性及相关规定 |
| 2.1 信息披露及会计信息披露的界定 |
| 2.1.1 信息披露 |
| 2.1.2 会计信息披露 |
| 2.2 衍生金融工具的特征 |
| 2.2.1 衍生金融工具的定义 |
| 2.2.2 衍生金融工具的特点 |
| 2.3 衍生金融工具会计信息披露的必要性 |
| 2.3.1 从银行方面看会计信息披露的必要性 |
| 2.3.2 从衍生工具方面看会计信息披露的必要性 |
| 2.4 衍生金融工具会计信息披露的规范解读 |
| 2.4.1 国外衍生金融工具会计信息披露规范 |
| 2.4.2 国内衍生金融工具会计信息披露规范 |
| 3. 衍生金融工具会计信息披露的理论分析 |
| 3.1 衍生金融工具会计信息披露的理论基础 |
| 3.1.1 不确定性会计理论 |
| 3.1.2 履约中合约会计理论 |
| 3.1.3 全面收益理论 |
| 3.1.4 风险价值理论 |
| 3.2 衍生金融工具会计信息披露的原则与要求 |
| 3.3 衍生金融工具会计信息披露的内容 |
| 3.3.1 衍生金融工具会计的确认和计量 |
| 3.3.2 衍生金融工具会计信息表内披露 |
| 3.3.3 衍生金融工具会计信息表外披露 |
| 4. 我国上市银行衍生金融工具会计信息披露的现状 |
| 4.1 我国16家上市银行衍生金融工具会计信息披露现状 |
| 4.2 原因分析 |
| 4.2.1 现行资产负债表、利润表的设计缺陷 |
| 4.2.2 公允价值难以确定 |
| 4.2.3 衍生金融工具的相关法律法规不完善 |
| 4.3 全面影响 |
| 5. 我国上市银行衍生金融工具会计信息披露的改进措施 |
| 5.1 披露的原则和要求 |
| 5.2 披露内容及形式的创新 |
| 5.2.1 表内的披露 |
| 5.2.2 表外的披露 |
| 5.3 建立多层次衍生金融工具信息披露监管体系 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 衍生金融工具 |
| 2.1.1 衍生金融工具的概念 |
| 2.1.2 衍生金融工具的特征与功能 |
| 2.2 衍生金融工具表内化 |
| 2.2.1 衍生金融工具的会计确认 |
| 2.2.2 衍生金融工具的会计计量 |
| 2.2.3 衍生金融工具的会计列报 |
| 2.3 财务风险 |
| 2.3.1 财务风险的含义与特征 |
| 2.3.2 财务风险影响因素 |
| 2.3.3 财务风险评价方法 |
| 2.4 相关理论 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 决策有用观 |
| 2.5 本章小结 |
| 3 衍生工具表内化对财务风险影响的理论分析 |
| 3.1 衍生工具表内化过程的影响分析 |
| 3.1.1 衍生工具的会计确认对财务风险的影响 |
| 3.1.2 公允价值计量对财务风险的影响 |
| 3.1.3 衍生工具的会计列报对财务风险的影响 |
| 3.2 衍生工具表内化结果的影响分析 |
| 3.2.1 衍生工具表内化对偿债能力的影响 |
| 3.2.2 衍生工具表内化对盈利能力的影响 |
| 3.2.3 衍生工具表内化对营运能力的影响 |
| 3.2.4 衍生工具表内化对成长能力的影响 |
| 3.3 衍生工具表内化的综合影响的分析 |
| 3.3.1 衍生工具表内化有助于加强企业对财务风险的管理 |
| 3.3.2 衍生工具表内化对财务风险的管理提出更高要求 |
| 3.3.3 在一定情形下有可能引起对企业财务风险的误读 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 典型案例分析 |
| 4.1 东方航空公司简介 |
| 4.2 东方航空公司面临的风险因素及衍生工具运用状况分析 |
| 4.2.1 东方航空公司面临的风险因素 |
| 4.2.2 东方航空公司对衍生工具的运用 |
| 4.3 数据的搜集与整理 |
| 4.4 衍生工具表内化前后对财务风险影响的分析 |
| 4.4.1 单变量模型分析 |
| 4.4.2 多变量模型分析 |
| 4.5 案例分析的结果与讨论 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 相关建议与对策 |
| 5.1 完善与衍生金融工具相关的市场环境 |
| 5.1.1 建立衍生金融市场准入机制 |
| 5.1.2 完善衍生金融市场淘汰机制 |
| 5.2 制定单独的衍生工具会计准则 |
| 5.3 提高衍生工具公允价值计量的估值技术 |
| 5.4 加强对衍生工具表内化信息披露的监管 |
| 5.4.1 加强对衍生工具公允价值计量的监管 |
| 5.4.2 加强对衍生工具表内化的审计监督 |
| 5.5 重新构建企业财务风险评价体系 |
| 5.6 识别衍生工具表内化对财务信息产生的影响 |
| 5.7 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的目的 |
| 1.1.3 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 本文的研究思路和内容安排 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容安排 |
| 1.4 研究方法 |
| 第2章 衍生金融工具会计的一般理论 |
| 2.1 衍生金融工具相关理论概述 |
| 2.1.1 会计视角下衍生金融工具的内涵 |
| 2.1.2 衍生金融工具的特点 |
| 2.1.3 衍生金融工具的分类 |
| 2.1.4 衍生金融工具的功能 |
| 2.2 衍生金融工具的会计确认、计量及披露 |
| 2.2.1 衍生金融工具的会计确认 |
| 2.2.2 衍生金融工具的会计计量 |
| 2.2.3 衍生金融工具的会计披露 |
| 第3章 我国现行衍生金融工具相关会计准则执行效果研究 |
| 3.1 我国现行衍生金融工具相关会计准则执行状况调查分析 |
| 3.2 我国上市公司衍生金融工具会计信息决策有用性实证研究 |
| 3.2.1 研究前提 |
| 3.2.2 研究设计 |
| 3.2.3 实证检验 |
| 3.2.4 研究结论 |
| 3.3 我国现行衍生金融工具相关会计准则执行过程中存在的一些其他问题 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 国际组织对衍生金融工具相关会计准则最新进展的比较研究 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 国际组织对衍生金融工具相关会计准则的最新研究进展 |
| 4.2.1 国际会计准则理事会（IASB） |
| 4.2.2 美国财务会计准则委员会（FASB） |
| 4.3 IASB 和 FASB 衍生金融工具相关会计准则最新进展的比较分析 |
| 4.4 对我国衍生金融工具会计优化的启示 |
| 第5章 我国衍生金融工具会计确认、计量、披露及其会计处理方法的优化选择 |
| 5.1 从会计确认的角度谈我国衍生金融工具会计的优化 |
| 5.1.1 再确认过程中衍生金融工具会计的选择 |
| 5.1.2 终止确认标准的侧重转变 |
| 5.2 我国衍生金融工具会计计量属性的选择 |
| 5.2.1 公允价值是衍生金融工具会计计量属性的最佳选择 |
| 5.2.2 现阶段我国衍生金融工具的会计计量属性 |
| 5.3 对衍生金融工具会计披露的优化 |
| 5.3.1 统一金融企业和非金融企业的披露规范 |
| 5.3.2 单独制定衍生金融工具明细表 |
| 5.3.3 改进套期活动的信息披露 |
| 5.4 我国衍生金融工具会计处理方法的优化选择——以股指期货为例 |
| 5.4.1 定性标准和定量标准的比较选择 |
| 5.4.2 公允价值套期不同会计处理方法的比较选择 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 促进我国衍生金融工具会计优化的配套措施 |
| 6.1 推进我国衍生金融市场建设，增强衍生金融工具相关会计准则的适用性 |
| 6.2 加强衍生金融工具公允价值估值技术建设，提高其估值的可靠性 |
| 6.3 强化衍生金融工具会计与监管机构的监督，完善其会计信息披露质量 |
| 6.4 培养专业会计人员，提高会计人员素质 |
| 第7章 研究结论与创新、局限性及后续研究方向 |
| 7.1 本文的研究结论与创新 |
| 7.2 本文研究的局限性及后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、实践意义 |
| 第四节 研究目标、研究内容、研究思路、研究方法及一些说明 |
| 一、研究目标 |
| 二、研究内容 |
| 三、研究思路 |
| 四、研究方法 |
| 五、关于本文选择对象的说明 |
| 第五节 概念界定 |
| 第六节 创新点 |
| 第二章 衍生金融工具的发展历程 |
| 第一节 衍生金融工具的概念 |
| 一、衍生金融工具的定义 |
| 二、衍生金融工具的分类 |
| 第二节 金融危机前衍生金融工具的应用 |
| 一、美国衍生金融工具的应用 |
| 二、我国衍生金融工具的应用 |
| 第三节 金融危机后衍生金融工具的应用 |
| 一、美国衍生金融工具及其交易所的变动 |
| 二、我国衍生金融工具及其交易所的变动 |
| 第四节 比较分析 |
| 一、中美衍生金融工具应用的比较 |
| 二、金融危机前后衍生金融工具应用的比较 |
| 三、对我国衍生金融工具发展方向的预测 |
| 第三章 衍生金融工具会计准则的演变 |
| 第一节 金融危机前衍生金融工具会计准则 |
| 一、定义 |
| 二、确认 |
| 三、计量 |
| 四、披露 |
| 第二节 金融危机后衍生金融工具会计准则的修订 |
| 一、国际衍生金融工具会计准则的修订 |
| 二、美国衍生金融工具会计准则的修订 |
| 三、中国衍生金融工具会计准则的修订 |
| 第三节 比较分析 |
| 一、不同国家衍生金融工具会计准则的比较 |
| 二、金融危机前后衍生金融工具会计准则的比较 |
| 三、存在的问题及启示 |
| 第四章 衍生金融工具审计准则的比较 |
| 第一节 金融危机前衍生金融工具审计准则比较 |
| 一、衍生工具及活动 |
| 二、管理层和治理层的责任、审计师的责任 |
| 三、对经营活动的了解 |
| 四、主要财务风险 |
| 五、列报认定 |
| 六、风险评估和内部控制 |
| 七、实质性程序 |
| 八、与认定相关的实质性程序 |
| 九、对套期活动的额外考虑 |
| 十、管理层声明、与管理层和治理层的沟通 |
| 十一、比较分析 |
| 第二节 金融危机后衍生金融工具审计准则比较 |
| 一、金融危机后国际衍生金融工具审计准则的修订 |
| 二、金融危机后美国衍生金融工具审计准则的修订 |
| 三、金融危机后中国衍生金融工具审计准则的修订 |
| 四、比较分析 |
| 第三节 启示 |
| 第五章 完善我国衍生金融工具审计的建议 |
| 第一节 完善我国衍生金融工具审计的必要性 |
| 一、衍生金融工具自身的发展趋势 |
| 二、衍生金融工具会计准则的修订 |
| 三、衍生金融工具审计准则的修订 |
| 第二节 完善我国衍生金融工具审计的建议 |
| 一、完善衍生金融工具审计准则 |
| 二、提高衍生金融工具审计实务能力 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限性 |
| 第三节 后续研究的建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间完成的科研成果 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 创新点摘要 |
| 第1章 绪 论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 第2章 衍生金融工具与公允价值理论概述 |
| 2.1 衍生金融工具理论概述 |
| 2.1.1 衍生金融工具定义 |
| 2.1.2 衍生金融工具特征 |
| 2.1.3 衍生金融工具分类 |
| 2.1.4 衍生金融工具作用 |
| 2.2 公允价值理论概述 |
| 2.2.1 公允价值定义 |
| 2.2.2 公允价值确定方法 |
| 2.2.3 公允价值与其他计量属性的关系 |
| 2.3 公允价值计量衍生金融工具的优越性 |
| 2.3.1 历史成本计量衍生金融工具的不足 |
| 2.3.2 公允价值计量衍生金融工具的优势 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国衍生金融工具公允价值计量存在的问题 |
| 3.1 会计准则不完善 |
| 3.1.1 衍生金融工具相关准则实用性不强 |
| 3.1.2 衍生金融工具公允价值计量披露不足 |
| 3.2 资本市场有效性缺失 |
| 3.2.1 资本市场结构畸形 |
| 3.2.2 非市场因素阻碍资本市场公允价值取得 |
| 3.3 会计监管不力 |
| 3.3.1 内部控制不完善 |
| 3.3.2 外部监管失效 |
| 3.4 估值技术不完备 |
| 3.4.1 现值法计量衍生金融工具的不足 |
| 3.4.2 定价模型法计量衍生金融工具的局限性 |
| 3.5 会计人员素质偏低 |
| 3.5.1 会计人员执业能力不强 |
| 3.5.2 会计人员职业道德偏低 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 完善我国衍生金融工具公允价值计量的建议 |
| 4.1 完善相关会计准则 |
| 4.1.1 准则制定需考虑的原则 |
| 4.1.2 规范衍生金融工具及公允价值基本理论 |
| 4.2 建立有效的资本市场 |
| 4.2.1 完善资本市场体系 |
| 4.2.2 提高以XBRL 技术为基础的资本市场信息质量 |
| 4.3 完善衍生金融工具会计监管 |
| 4.3.1 完善内部控制 |
| 4.3.2 加强外部监管 |
| 4.4 完善估值技术 |
| 4.4.1 估值技术运用的原则 |
| 4.4.2 蒙特卡罗未来现金折现法完善现值法 |
| 4.4.3 修正Black-Scholes 期权定价模型 |
| 4.5 提高会计人员素质 |
| 4.5.1 提高会计人员执业能力 |
| 4.5.2 增强会计人员职业道德 |
| 4.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 发表文章目录 |
| 致谢 |
| 详细摘要 |
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究思路与论文框架 |
| 1.5 特色及创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 国外研究综述 |
| 2.1.1 国外准则制定机构研究综述 |
| 2.1.2 国外相关实务研究综述 |
| 2.2 国内研究综述 |
| 2.2.1 我国准则制定机构研究综述 |
| 2.2.2 我国学者研究综述 |
| 第三章 衍生金融工具会计信息披露现状及存在问题分析 |
| 3.1 金融危机与衍生金融工具会计信息披露 |
| 3.1.1 衍生金融工具会计信息披露缺陷与金融危机 |
| 3.1.2 衍生金融工具公允价值计量与金融危机 |
| 3.1.3 金融危机对衍生金融工具信息披露的启示 |
| 3.2 我国上市公司衍生金融工具会计信息披露现状及存在问题分析 |
| 3.2.1 新准则实施前衍生金融工具会计信息披露现状及存在问题分析 |
| 3.2.2 新准则实施后衍生金融工具会计信息披露现状及存在问题分析 |
| 3.3 我国衍生金融工具会计信息披露存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 制度层面的原因 |
| 3.3.2 操作层面的原因 |
| 第四章 衍生金融工具会计信息披露的理论基础 |
| 4.1 有效市场假说与衍生金融工具会计信息披露 |
| 4.2 信息不对称理论与衍生金融工具会计信息披露 |
| 4.3 决策有用观与衍生金融工具会计信息披露 |
| 第五章 衍生金融工具会计信息披露的对比研究 |
| 5.1 国外相关规定的对比研究 |
| 5.1.1 FASB的相关规定 |
| 5.1.2 IASB的相关规定 |
| 5.1.3 其他国家的相关规定 |
| 5.1.4 国外相关规定的比较 |
| 5.2 我国相关规定的对比研究 |
| 5.2.1 我国制定的相关准则及指导性文件 |
| 5.2.2 旧准则下衍生金融工具会计信息披露障碍分析 |
| 5.2.3 新准则下衍生金融工具会计信息披露的相关规定及其评价 |
| 5.2.4 新旧准则规定的比较 |
| 5.3 对我国衍生金融工具会计准则制定的启示 |
| 第六章 我国衍生金融工具会计信息披露设计 |
| 6.1 衍生金融工具会计信息表内披露设计 |
| 6.1.1 改进财务报表结构 |
| 6.1.2 增加报表数量 |
| 6.2 衍生金融工具会计信息表外披露设计 |
| 6.2.1 衍生金融工具主要会计政策披露设计 |
| 6.2.2 衍生金融工具公允价值披露设计 |
| 6.2.3 衍生金融工具风险信息披露设计 |
| 6.3 衍生金融工具会计信息披露的制度保障 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 选题意义 |
| 第二章 衍生金融工具会计政策理论研究 |
| 2.1 衍生金融工具的内容和特征 |
| 2.1.1 原生金融工具 |
| 2.1.2 衍生金融工具内容 |
| 2.1.3 衍生金融工具的特征 |
| 2.2 衍生金融工具会计政策比较研究 |
| 2.2.1 国际衍生金融工具会计政策 |
| 2.2.2 美国衍生金融会计政策 |
| 2.2.3 中国的衍生金融工具会计政策 |
| 2.2.4 衍生金融工具会计政策的比较 |
| 第三章 金融危机对衍生金融工具会计政策的影响 |
| 3.1 金融危机概述 |
| 3.2 金融危机产生原因 |
| 3.3 金融危机对衍生金融工具会计政策的影响 |
| 3.3.1 衍生金融工具会计政策最新发展 |
| 3.3.2 最新的衍生金融工具会计政策内容 |
| 3.3.3 我国衍生金融工具会计政策发展 |
| 第四章 衍生金融工具会计政策的思考 |
| 4.1 衍生金融工具确认方面 |
| 4.2 公允价值是最佳选择 |
| 4.3 对衍生金融工具计量方式的思考 |
| 4.4 辅助环境建设方面 |
| 第五章 结束语 |
| 参考文献 |
| 发表论文及参加科研情况说明 |
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究方法及主要观点 |
| 2 公允价值的基本理论 |
| 2.1 公允价值的概念 |
| 2.2 公允价值的相关性和可靠性 |
| 2.2.1 公允价值的相关性分析 |
| 2.2.2 公允价值的可靠性分析 |
| 2.3 公允价值的层次 |
| 3 衍生金融工具及其计量属性的选择 |
| 3.1 衍生金融工具的概述 |
| 3.1.1 衍生金融工具的定义 |
| 3.1.2 衍生金融工具的特点 |
| 3.1.3 衍生金融工具的种类 |
| 3.2 衍生金融工具会计计量属性的选择 |
| 3.2.1 历史成本不能适用于衍生金融工具计量 |
| 3.2.2 公允价值计量衍生金融工具的优越性 |
| 4 公允价值在衍生金融工具中的运用 |
| 4.1 国外衍生金融工具公允价值的运用 |
| 4.1.1 国外衍生金融工具会计准则的演进 |
| 4.1.2 国外衍生金融工具计量的现状分析 |
| 4.2 金融危机下衍生金融工具公允价值的运用 |
| 4.2.1 金融危机引发的公允价值之争 |
| 4.2.2 金融危机暴露了公允价值的缺陷 |
| 4.2.3 各国对公允价值运用的改革措施 |
| 4.3 我国衍生金融工具公允价值的运用 |
| 4.3.1 新准则对衍生金融工具会计计量的规范 |
| 4.3.2 我国衍生金融工具公允价值应用的现状 |
| 4.3.3 衍生金融工具公允价值运用存在的问题 |
| 5 我国衍生金融工具运用公允价值计量的对策 |
| 5.1 科学确定衍生金融工具公允价值 |
| 5.2 建立健全活跃的市场体制 |
| 5.3 进一步完善我国的衍生金融工具会计准则 |
| 5.4 提高会计人员综合素质 |
| 5.5 建立有助于金融市场稳定的会计信息披露框架 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 前言 |
| 1.1 本文的研究背景 |
| 1.2 本文的研究目的与意义 |
| 1.3 本文的创新点与不足之处 |
| 1.3.1 本文的创新点 |
| 1.3.2 本文的不足之处 |
| 1.4 文献综述 |
| 1.4.1 组织与机构的相关研究综述 |
| 1.4.2 相关实务研究综述 |
| 2 衍生金融工具概述 |
| 2.1 衍生金融工具的内涵 |
| 2.1.1 衍生金融工具的定义 |
| 2.1.2 衍生金融工具的主要特征 |
| 2.2 衍生金融工具的分类 |
| 2.3 我国衍生金融工具形成和发展的主要特点 |
| 3 我国衍生金融工具会计确认方面存在的问题及其解决对策 |
| 3.1 衍生金融工具会计的确认观念与原则 |
| 3.1.1 衍生金融工具会计要素的确认 |
| 3.1.2 衍生金融工具会计的初始确认、再确认和终止确认 |
| 3.2 我国衍生金融工具会计确认方面存在的问题 |
| 3.3 解决我国衍生金融工具会计确认方面问题的对策 |
| 4 我国衍生金融工具会计计量方面存在的问题及其解决对策 |
| 4.1 衍生金融工具会计计量方面的观念与原则 |
| 4.1.1 以历史成本为会计计量方法的局限 |
| 4.1.2 公允价值计量及其计量的优越性 |
| 4.1.3 公允价值确定的基本原则 |
| 4.2 我国衍生金融工具会计计量方面存在的问题 |
| 4.3 解决我国衍生金融工具会计计量方面问题的对策 |
| 5 我国衍生金融工具会计信息披露方面存在的问题及其解决对策 |
| 5.1 衍生金融工具会计信息披露方面的相关规定 |
| 5.1.1 衍生金融工具会计信息披露的原则 |
| 5.1.2 衍生金融工具会计信息披露的内容 |
| 5.2 我国衍生金融工具会计信息披露方面存在的问题 |
| 5.3 解决我国衍生金融工具会计信息披露方面问题的对策 |
| 6 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 相关文献回顾 |
| 一、衍生金融工具及其风险的研究 |
| 二、衍生金融工具会计的研究 |
| 三、衍生金融工具风险会计监控的研究 |
| 第三节 主要内容、研究方法与本文贡献 |
| 一、论文的逻辑结构 |
| 二、各章节内容提要 |
| 三、相关概念的界定 |
| 四、研究方法、贡献与不足 |
| 第二章 理论基础:衍生金融工具风险与衍生金融工具会计 |
| 第一节 衍生金融工具 |
| 一、衍生金融工具的特征 |
| 二、衍生金融工具的分类 |
| 三、衍生金融工具的发展 |
| 第二节 衍生金融工具风险 |
| 一、衍生金融工具风险的种类 |
| 二、衍生金融工具风险的度量 |
| 三、主要衍生金融工具风险分析 |
| 第三节 衍生金融工具会计的理论困境 |
| 一、会计确认 |
| 二、会计计量 |
| 三、信息披露 |
| 第三章 监控演进:相关会计规范的变迁及比较 |
| 第一节 国外准则 |
| 一、国际会计准则 |
| 二、美国会计准则 |
| 第二节 我国会计规范 |
| 一、《全国银行统一会计基本制度》(1987) |
| 二、《金融企业会计制度》(1993) |
| 三、《企业商品期货业务会计处理暂行规定》(1997) |
| 四、《金融企业会计制度》(2001) |
| 五、《商业银行信息披露暂行办法》(2002) |
| 六、《信贷资产证券化试点会计处理规定》(2005) |
| 七、《金融工具确认和计量暂行规定》(2005) |
| 八、《企业会计准则》(2006) |
| 第三节 对我国新会计准则的评价 |
| 一、新准则的突破与亮点 |
| 二、对我国企业的深远影响 |
| 三、新准则的不足之处 |
| 第四章 内部监控:风险预警与实时控制 |
| 第一节 内部监控存在的问题 |
| 一、风险意识欠成熟 |
| 二、投资者的专业能力不足 |
| 三、缺乏有效的风险管理组织框架 |
| 四、内部信息与沟通不够充分及时 |
| 五、风险监管制度不健全 |
| 第二节 建立内部控制与风险预警机制 |
| 一、建立合理的组织结构 |
| 二、设计合理的授权制度与业务流程 |
| 三、确定风险限额与度量各种风险 |
| 四、会计实时控制系统建设 |
| 第三节 监控技术开发与应用 |
| 一、VaR |
| 二、ANN |
| 第五章 外部监控:三级监管 |
| 第一节 国际监管组织的监管 |
| 一、巴塞尔委员会的监管法律 |
| 二、证监会国际组织的监管法律 |
| 三、国际会计准则委员会的监管法律 |
| 四、国际清算银行的监管法律 |
| 第二节 各国会计监管的经验 |
| 一、对会员的资产控制 |
| 二、强化信息披露制度 |
| 三、健全信用担保机制 |
| 四、完善结算制度 |
| 第三节 我国监管的现状与问题 |
| 一、我国现行监管体系 |
| 二、政府风险监管与控制的缺陷 |
| 第四节 会计资本与监管资本的协调 |
| 一、会计资本的计量 |
| 二、监管资本的计量 |
| 三、会计资本与监管资本的协调 |
| 第五节 加强外部监控的建议 |
| 一、提高思想认识 |
| 二、优化市场环境 |
| 三、推进制度创新 |
| 四、完善监管体系与手段 |
| 五、根据会计指标实行差异化管理 |
| 六、其他措施 |
| 第六章 风险导向:衍生金融工具审计模式 |
| 第一节 衍生金融工具的审计风险与审计范围 |
| 一、衍生金融工具的审计风险 |
| 二、衍生金融工具的审计范围 |
| 第二节 衍生金融工具审计的特殊考虑 |
| 一、审计方法 |
| 二、审计报告 |
| 第三节 衍生金融工具审计难点分析 |
| 一、衍生金融工具审计的依据 |
| 二、审计人员的相关专业知识 |
| 三、审计程序 |
| 第四节 对衍生金融工具审计的建议 |
| 一、及时修订审计准则 |
| 二、完善审计人员的知识结构 |
| 三、强化对内部控制的审计 |
| 四、革新审计技术 |
| 五、建议的审计方法与程序 |
| 第七章 案例分析:法国兴业银行欺诈案与美国次贷危机 |
| 第一节 法国兴业银行欺诈案:内控失效 |
| 一、法国兴业银行简介 |
| 二、案件过程 |
| 三、案件影响 |
| 四、案件评论 |
| 五、对我国的启示与建议 |
| 第二节 美国次贷危机:会计的反思 |
| 一、次贷危机的产生与发展 |
| 二、对公允价值计量模式的反思 |
| 三、对资产减值计提方法的反思 |
| 四、对改进金融机构信息披露的反思 |
| 五、对高管薪酬会计确认的反思 |
| 第八章 结论:我国的对策 |
| 第一节 会计准则与审计准则建设 |
| 一、及时制订衍生金融工具会计准则 |
| 二、尽快制订公允价值估值指南 |
| 三、完善衍生金融工具审计准则 |
| 第二节 加强内部控制 |
| 一、职责分工控制 |
| 二、授权与审批控制 |
| 三、财产保护控制 |
| 四、会计系统控制 |
| 五、内部报告控制 |
| 六、经济活动分析控制和绩效考评控制 |
| 七、电子信息技术控制和信息系统控制 |
| 第三节 扩大衍生金融工具的披露 |
| 一、披露的原则要求 |
| 二、披露形式及手段的创新 |
| 三、发布衍生金融工具风险报告 |
| 第四节 严格外部监管 |
| 一、风险预警的意义 |
| 二、模型构建 |
| 第五节 加强国际监管合作 |
| 一、现有相关国际监管文件 |
| 二、研究并实行巴塞尔新资本协议 |
| 三、加强国内监管与国际监管的合作与协调 |
| 第六节 人才培养与道德教育 |
| 一、培训金融知识 |
| 二、培训会计知识 |
| 三、开展职业道德教育 |
| 参考文献 |
| 后记 |
